RM9 million Reinvestment Allowance,经过 LHDN audit 被接受:把扩张变成税务节省

一家 precision engineering 制造商花了大约 RM15 million 扩展营运,但不确定这笔开销可以拿到什么。KTP 找出 qualifying expenditure,整理证据,支持了一个 RM9 million 的 Reinvestment Allowance claim。后来 LHDN 来 audit 这个 claim,也接受了。

结果

公司在 year of assessment 2013,就大约 RM15 million 的 qualifying capital expenditure 以 60% claim Reinvestment Allowance (RA),得到大约 RM9 million 的 allowance 来抵销 statutory income。省下来的钱再投资回生意和营运。

这个 claim 后来被 LHDN audit,并且被接受。对一个不需要事先批准,直接在报税表里 claim 的 incentive 来说,这才是真正算数的结果。

一眼看懂

客户: 马来西亚一家 precision engineering 零件制造和贸易商,营运超过 36 个月
Incentive: Income Tax Act 1967 Schedule 7A 之下的 Reinvestment Allowance
Qualifying project: 扩张
Year of assessment: 2013
成果: Claim 大约 RM9 million RA,经 LHDN audit 接受
服务: 资格评估,找出 qualifying expenditure,实地核实和准备 claim

难题在哪里

公司已经投入一大笔资本扩展制造业务。管理层不确定这些开销有没有资格拿 incentive,claim 需要什么记录,要走什么流程。

风险是真实的。RA claim 要看 qualifying project,factory 和 manufacturing activity 的技术定义。如果公司无法支持它的 claim,将来 audit 时就有可能被拒绝。

我们怎么做

KTP 先确认这些资本开销属于 Schedule 7A 之下的 qualifying expansion project。然后我们逐一看固定资产记录,找出符合资格的 factory,plant and machinery 开销,并收集支持文件。

我们的团队到现场核实资产,确认厂房空间实际上是怎样使用的。我们也拿生产报告对比享有 enhanced set-off 所需的 productivity 水平。公司没有达到这个水平,所以 claim 是按标准上限,抵销最多 70% 的 statutory income。

RA 是通过报税表 claim 的,不是事先申请,所以证据的品质才是保护 claim 不被日后争议的关键。我们就是按这个基础准备 claim 和支持档案。当 LHDN 真的来 audit 时,档案支撑住了这个 claim。

为什么今天还重要

在符合 Schedule 7A 条件的情况下,RA 到今天还是可以不经事先批准,直接通过报税表 claim,从第一次 claim 开始连续 15 个 year of assessment。给已经用完 15 年期限的公司的 Special RA,一直到 year of assessment 2024 为止。Unabsorbed allowances 的 carry forward 也有时限,所以 claim 要配合公司预计的盈利来规划。

KTP's View

Claim allowance 是容易的部分。证明它才是难的部分。每一个 RA claim 都是一个承诺: 这笔开销是为了 qualifying project,在 qualifying factory,用在 qualifying assets 上。在投资的时候就把这个承诺记录好,而不是等 LHDN 来问才找,这样的公司才保得住它 claim 的节省。