Alphard 登记在你名下, 你的 Sdn Bhd 还能 claim 吗? Part 2

01(SME TAX STORY) 你的 Sdn Bhd 花 RM450,000 买 Alphard，但是 Geran 是你的名字。公司可以 Claim Tax 吗？😂

这个就是很多 SME 老板最容易 blur 的地方。

Company 出钱。

但是 geran 是 personal name。

所以，这辆车到底是谁的？

根据 HASiL Public Ruling No. 5/2014，要 claim capital allowance，我们要看 TWO 种 ownership。

Legal Owner，法律上的车主。

简单讲。

车注册在谁的名字。

Beneficial Owner，实际上的车主。

谁真正出钱买这个 asset。

而且可以用 accounts，invoice，receipt 和 supporting documents 来证明。

现在我们来看 3 个情况。

02CASE 1

Geran：Company name。

Company 付 RM450,000。

Company 用这辆 Alphard。

这个简单。

Company 是 Legal Owner。

Company 也是 Beneficial Owner。

Accounting：

Dr Motor Vehicle RM450,000。

Cr Bank / Hire Purchase RM450,000。

Tax 呢？

Company 可以 claim capital allowance。

但是先不要开心太早。😂

根据 HASiL Public Ruling No. 6/2015，如果是一辆普通的 passenger car，不是拿来做 commercial transport，RM100,000 的 qualifying expenditure 只适用于：

车是全新的。

AND

车价不超过 RM150,000。

你的 Alphard 是 RM450,000。

所以 qualifying expenditure 一般只会被限制在 RM50,000。

意思就是：

Accounts：RM450,000。

Tax capital allowance：只根据 RM50,000 来算。😂

03CASE 2

Geran：Boss name。

但是这辆 Alphard 真正是 company 买的。

Company 出钱。

Company 控制这辆车。

Company 拿来做 business。

Company 也有 invoice 和付款记录可以证明。

现在，Company 不是 Legal Owner。

但是根据 Public Ruling No. 5/2014，Company 还是可能成为 Beneficial Owner。

如果 Beneficial Owner 真正承担了 qualifying expenditure，而且这个 asset 是拿来做 business，公司还是可能可以 claim capital allowance。

所以。

Geran 放 personal name，不代表 company 自动不能 claim。

Accounting 可能是：

Dr Motor Vehicle RM450,000。

Cr Bank RM450,000。

Tax 呢？

Company 作为 Beneficial Owner，还是可能可以 claim capital allowance。

但是一样。

RM450,000 的 Alphard。

Capital allowance 可能还是只能根据 RM50,000 来计算。

04CASE 3

Geran：Boss name。

Boss 真正拥有这辆 Alphard。

Boss 是买给自己用的。

Company 只是帮老板供 instalment。

这个就完全不同了。

Company 不是 Legal Owner。

Company 也不是 Beneficial Owner。

所以 Company 不可以只是讲：

“Company 有出钱，所以就是 company car lah。”

不是这样算的。😂

Accounting 反而可能是：

Dr Amount Due From Director。

Cr Bank。

意思就是：

“Boss，Company 帮你还了 personal bill。”

你欠 Company 钱。

而 Company 也不能因为帮你供 instalment，就 claim 这辆 Alphard 的 capital allowance。

所以记住。

Company 出钱，不代表 Company 自动拥有这辆车。

同样的。

Geran 是 personal name，也不代表 Company 自动不能 claim。

不过，只是 Beneficial Owner 也还不够。

这辆车必须真正用在 Company 的 business。

如果主要是 Boss 和家人拿来 personal use，就可能有 Benefit-in-Kind 的问题。

LHDN 也可能会问，这辆车到底有多少是真的拿来做 business。

Public Ruling No. 5/2014 告诉我们，要看 Legal Ownership，也要看 Beneficial Ownership。

Public Ruling No. 6/2015 则告诉我们，这辆车有多少 cost 可以拿来计算 capital allowance。

所以你要问：

• 到底是谁真正买这辆车？
• 到底是谁真正出钱？
• 到底是谁真正拥有？
• 到底是谁真正控制？
• 到底是谁真正拿来做 business？

最后，也是最重要的。

• 你证明得到吗？

同一辆 RM450,000 Alphard。

三个不同情况。

三个不同的 accounting 和 tax result。

Geran 告诉我们谁是 Legal Owner。

钱去了哪里，加上你的 documents，才可能告诉我们谁是真正的 Beneficial Owner。