（税务）电子发票过渡期延长、建材行业获宽限、SST 调整 … SME 必须知道的 2026 重点

（税务）电子发票过渡期延长、建材行业获宽限、SST 调整 … SME 必须知道的 2026 重点

前言

2026 年一开始，马来西亚就迎来了几项对中小企业（SME）影响非常直接的重要税务与合规调整。

2026 年 1 月 5 日，马来西亚内陆税收局（IRBM）发布了修订版《电子发票特定指南》，进一步明确了合并电子发票的适用范围，扩大了行业宽限措施，并延长了过渡宽限期。

同时，财政部也宣布调整销售与服务税（SST）框架，并确认了宽限期与罚款处理方式。

这些措施给了 SME 一些喘息空间，但并不代表可以不合规。

本文将为您整理：到底改了什么？对 SME 有什么影响？接下来应该怎么做？

SME 重点摘要

1. 电子发票过渡宽限期延长至 2026 年 12 月 31 日

适用于：
处于 第 4 阶段实施、年营业额 RM1 百万至 RM5 百万，电子发票实施日期为 2026 年 1 月 1 日 的企业。

• 实施日期不变
• 过渡宽限期从 2026 年 1 月 1 日延长至 2026 年 12 月 31 日（12 个月）

在 2026 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日期间：

• 企业可以选择不出具单笔电子发票或单笔自开发票
• 企业可以对所有业务（包括《电子发票指南》第 3.7 节所列行业与活动）开具合并电子发票，即使买家要求单独电子发票
• 自开发票情境（第 8.3 节）也允许开具合并自开发票
• 产品 / 服务描述可以较为灵活，不必过度细分
• 合并电子发票必须在次月 7 天内提交给 IRBM
• 只要遵守合并申报规定，IRBM 不会因未开单笔电子发票而采取执法行动

这是合规宽限，不是永久豁免。

2. 建筑材料批发与零售商获得特别宽限

IRBM 取消了建筑材料批发商与零售商（CIDB 法令第 4 附表）必须开具单笔电子发票的强制要求。

允许开具合并电子发票，前提是：

• 单笔交易金额不超过 RM10,000，且
• 买家没有要求电子发票

若交易超过 RM10,000，或买家要求电子发票，则仍必须开具单笔电子发票。

此举大幅降低高频、低金额交易商家的合规负担。

3. 财政部 SST 调整（2026 年 1 月 1 日起生效）

（a）租赁与出租服务的服务税

• 税率由 8% 下调至 6%
• MSME 免税门槛由 RM1.0 百万提高至 RM1.5 百万
• 新成立 MSME 可享有 1 年租赁服务税延缓 / 免税期（以注册日期起算，须符合 MOF / RMCD 条件）

（b）建筑服务税豁免延长

适用于：

• 2025 年 7 月 1 日前签署，且
• 无价格调整条款的建筑合约

服务税豁免延长至 2027 年 6 月 30 日，总计 2 年豁免期。

4. 宽限期与罚款处理

只要企业：

• 遵守合并电子发票规则
• 在期限内提交
• 保持良好交易记录

IRBM 在过渡宽限期内不会因未开单笔电子发票而罚款或起诉。

但若未提交合并电子发票，或迟交，仍可能被执法。

宽限期不是没规则，只是执法较柔性。

对 SME 的影响

这些措施的目的在于：

• 降低初期合规压力
• 给企业时间稳定系统与流程
• 避免不必要的罚款

但 SME 仍必须：

• 正确记录交易
• 准备准确的合并申报
• 在 2027 年前完成系统准备

2026 年的拖延，2027 年会变成成本。

KTP 的看法

我们欢迎政府采取务实、友善企业的方式。

但 SME 必须善用这一年。

这一年应该用来：

• 测试与优化系统
• 培训财务与营运团队
• 清理客户与供应商数据
• 建立内部控制

宽限期买的是时间，不是免疫力。

行动建议

如果您不确定您的公司是否符合宽限条件，或系统是否已准备好，请尽早咨询。

KTP 可协助 SME：

• 正确解读税务规定
• 建立合规流程
• 在问题出现前避免罚款

欢迎联系我们进行合规与系统准备评估。

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