（税务）销售与服务税（SST）扩展：2025年7月1日后，企业需要注意什么？

（税务）销售与服务税（SST）扩展：2025年7月1日后，企业需要注意什么？

前言

自2025年6月9日政府正式公布销售与服务税（SST）扩展法令以来，财政部（MOF）和关税局（RMCD）陆续发布了一系列更新与说明。

这些变化对多个行业都带来影响，尤其是金融服务、租赁或出租服务、建筑工程、教育以及私人医疗服务领域。

如果你的公司涉及出租办公室、租笔电、提供金融服务收取佣金，那你真的要留意以下重点。

1. 五项服务税政策，2025年7月1日起生效

RMCD在扩展服务税实施前，发布了五项全新的服务税政策（Service Tax Policy, STP），根据《2018年服务税法令》第34(3)(a)条，部分服务可获得豁免或过渡期优惠。

政策涵盖以下五大领域：

  • 金融服务（STP 1/2025）

  • 租赁或出租服务（STP 2/2025）

  • 建筑工程服务（STP 3/2025）

  • 教育服务（STP 4/2025）

  • 私人医疗服务（STP 5/2025）

重点包括：

  • 不可检讨合约（non-reviewable contracts）：若符合特定条件，这些在2025年7月1日之前签订的合约，在为期一年的过渡期内可享有服务税豁免。

  • B2B 金融服务豁免：企业间提供的金融服务可享有税务减免，有助降低整体供应链成本。

  • 集团豁免：同一集团公司之间的出租或租赁服务，可申请集团豁免，避免重复征税。

建议企业检视合约和业务安排，确认是否适用这些豁免，并作出必要调整。

2. 金融与租赁服务的注册门槛提高至 RM1,000,000

原本的服务税注册门槛是年营业额 RM500,000。现在提高至 RM1,000,000，适用于以下两类服务：

  • 出租或租赁服务（Group K）

  • 按费用或佣金计算的金融服务（Group H）

换句话说：

  • 若你的年收入少于 RM1,000,000，便无需强制注册征收服务税。

  • 但若你选择自愿注册，就必须按规定征税及履行所有税务义务。

目前这项调整仍待正式修法，但RMCD已预告以便企业提前准备。

3. 小型与微型企业可豁免租赁服务税（附带条件）

很多中小企业最关心的是：租金是否要加8%的服务税？

好消息是，如果租户是年营业额不超过 RM1,000,000 的小型与微型企业（SME），则可获豁免服务税。

但条件如下：

  • 必须通过 MyPMK 系统 申报并注册为 SME；

  • 年销售额需以最近向 LHDN 报税的数据为准；

  • 每年需更新 RMCD 的相关申报资料；

请注意：若RMCD之后发现申报不实，将追回原本豁免的服务税。责任完全在租户身上，务必如实申报并保留相关记录。

RMCD 也已发布 MyPMK 用户指南，协助中小企业进行注册。

4. 美容服务不再征税

原本属于 Group C 的某些美容服务需征收服务税。自2025年7月1日起，这类服务将不再属于应税项目。

如果你原本只是因为提供美容服务而注册了服务税，请务必：

  • 检查自己的注册状态；

  • 若未被RMCD自动取消，请主动申请注销。

虽然正式修法仍在进行中，但RMCD的公告已为相关行业带来及时缓解。

5. 新应税服务可申请自愿注册

从2025年6月28日起，新受影响的企业可申请自愿注册。

  • 若6月内申请，生效日期为 2025年7月1日；

  • 若7月内申请，生效日期为 2025年8月1日；

早注册的好处：

  • 可从7月1日开始合法征收服务税；

  • 同时也可以提早享有B2B、C1/C3等税务豁免，增加成本竞争力。

对于一些客户本身已注册SST的供应商或服务商来说，提早注册也是一种确保交易顺利的策略。

6. 现有注册公司须更新信息

若你早已注册SST，但现在开始提供新的应税服务，或因销售税税率调整而需变更关税编码，可从 2025年6月20日 起更新资料。

更新内容将从 7月1日 起正式生效。

建议：

  • 检视目前提供的服务是否属于新应税范围（尤其是 Group K）；

  • 登入 MySST 系统更新注册资料。

7. 什么属于 Group K – 出租与租赁服务

Group K 属于新设立的应税组别，税率为 8%。应税服务包括：

  • 商业空间租赁（如办公室、店铺、SOFO等）

  • 笔电、打印机、机械等设备租赁

  • 交通工具租赁（租车、包车、旅游巴士）

  • 包含维修或技术支持的租赁服务

  • 动植物租赁（例如活动用马匹）

  • 将大马资产租赁给海外客户

  • 向本地公司进口设备租赁（须用 reverse charge 报税）

  • 转租或转租赁安排

免税服务（部分列举）包括：

  • 住宅出租（含SOHO、服务式公寓）

  • 图书或杂志租借

  • 完全位于国外的资产租赁

  • 金融租赁（例如汽车分期合约）

  • Group K 已注册公司之间的转租

  • 年营业额未达RM1,000,000的SME租户

  • 非可检讨合约（需符合条件）

  • 特定区域之间的租赁（如自由贸易区、岛屿等）

  • 集团内部公司之间的租赁安排

8. 注册人的责任

一旦你成为服务税注册人，必须履行以下义务：

  • 对所有应税服务征收服务税

  • 开具符合规定的发票与收据

  • 每两个月提交 SST 报表

  • 保存所有SST相关记录长达七年

若你已注册其他服务税项目，现在又开始出租或租赁资产，别忘了将 Group K 添加进你的注册资料里。

9. 影响评估不可少

这次SST扩展，不只是税务更新，更可能影响你的：

  • 现金流；

  • 定价结构；

  • 市场竞争力。

我们强烈建议所有相关行业的公司，马上进行影响评估，包括：

  • 检查服务合约是否需调整；

  • 是否重新考虑售价策略；

  • 是否可申请相关豁免；

  • 合同是否需加入新的SST条款；

  • 是否临近门槛而需注册；

即使你现在还不到RM1百万，一单大项目就足以让你越线。

10. 最后的提醒：持续关注、提早应对

目前政府还在与行业沟通，许多技术性细节仍在厘清中。RMCD 虽然已经发布不少政策指南与FAQ，但企业自己也必须积极应对。

我们KTP会持续追踪最新发展，协助客户应对变化。如果你不确定自己是否受影响、不懂如何更新注册，或担心合约上的税务风险，欢迎找我们聊聊。

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