（税务）什么是SST扩展版 2.0 ？

（税务）什么是SST扩展版 2.0 ？

昨天的头条？
销售与服务税（SST）将于2025年7月1日正式扩展实施（距离现在不到3周，也正好是电子发票第3阶段开始）。

企业界的反应？又要紧张了。

在昌明经济框架下，政府的目标其实很直接：

  1. 扩大税基

  2. 增加国家税收

  3. 减少对石油收入的依赖

听起来是公平合理——只要它真的是“有针对性”且“不会加重人民负担”。这是官方说法，强调“不会影响大多数人民”。

SST 2.0 到底新在哪里？

销售税（CJ）

  • 进口水果、三文鱼、精油：现在征收5%销售税

  • 赛车脚车、古董艺术品：现在征收10%销售税

服务税（CP）

  • 租赁服务：8%（年收入超过RM500,000）

  • 建筑服务：6%（年收入超过RM1,500,000）

  • 金融服务：8%

  • 非大马公民的私人医疗服务：6%

  • 私立教育（学费每年超过RM60,000）：6%

  • 美容与健康服务：8%（RM500,000）

租赁与租用服务 8% 服务税

只有年收入超过RM500,000的租赁服务提供者需注册及征税。
服务范围包括非住宅房地产、设备、交通工具等实物资产的租赁。

主要豁免：

  • 住宅租赁（个人或家庭）完全免税

  • 图书及阅读材料租赁免税

  • 海外资产与融资租赁不征税

  • 企业对企业（B2B）租赁交易免税（但记得要分清B2B与B2C账户）

  • 不可审查合同（non-reviewable contracts）享有12个月的免税缓冲期

建筑工程服务 6% 服务税

2025年7月1日起，所有与非住宅项目相关的建筑服务若年收入超过RM1,500,000，将需注册并征收6%服务税。

征税范围：

  • 基础设施：道路、桥梁、水电等

  • 商业建筑：办公楼、购物商场、酒店

  • 工业建筑：工厂、仓库

免税项目：

  • 住宅项目与相关公共设施

  • 公共基础建设

  • B2B建筑交易可申请免税

  • 不可审查合同同样享有12个月免税宽限期

非马来西亚公民的私人医疗服务 6% 服务税

仅对非大马公民收取。适用于私人医院、诊所、传统与辅助医疗、物理治疗、言语治疗等。年收入超过RM1,500,000才需征税。

马来西亚公民豁免，包括：

  • 所有公共与私人医疗服务

  • 马来、中医、印度传统、顺势疗法、脊椎疗法

  • 物理治疗、听力学、言语治疗等联合健康服务

政府目标是通过医疗旅游与外籍患者增加税收，而不影响本地人的医疗负担。

教育服务 6% 服务税

征税对象：

  • 私立学前、小学、中学：若每名学生年学费超过RM60,000需征税

  • 大专院校与语言中心：向非大马公民收费的部分征税

豁免对象：

  • 马来西亚公民（所有层次）

  • 公立学校与大学

  • OKU（残障卡持有者）

现在应该做什么？

  • 检查你的业务是否落在SST扩展范围内

  • 追踪你过去12个月的收入，是否超过门槛

  • 审查客户合同，加入税务条款

  • 更新发票与价格系统

  • 向关税局注册（若需）

  • 研究12个月“不可审查合同”免税期，合理安排转型

结语

SST是“务实”的做法。
但它也像是半套GST ——没有进项税抵扣，没有自动机制，反而更多灰区。

我个人还是觉得GST比较好。结构清晰，有抵扣机制，合理公平（至少在理论上）。
可惜它的终结不是因为会计技术问题，而是政治因素和退款风波。

所以今天我们面对的，是SST 2.0：
更广泛、更复杂、系统仍笨重……但它真的回来了，而且这次不会轻易走。

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