（税务）森林城市特别金融区（SFZ）税务优惠

（税务）森林城市特别金融区（SFZ）税务优惠

正在考虑在柔佛投资？森林城市（Forest City）可能就是您等待已久的“低税天堂”。

为了把森林城市打造成区域性的商业枢纽，特别是在数码金融、科技及高附加值服务领域，马来西亚政府近期推出了 长达20年、仅征收5%公司税 的税务优惠计划。

我们整理了重点内容，简单为您说明。

合格的业务类型（Qualifying Activities）

要享有此项税务优惠，贵公司必须从事特定的服务类型，并结合推动中的科技领域。

A. 合格服务（Qualifying Services）

公司需从事以下其中一项服务：

  1. 金融科技（Fintech），包括：

    • 监管科技（RegTech）：例如合规自动化

    • 保险科技（InsurTech）：例如使用AI进行承保分析

    • 伊斯兰金融科技：例如符合伊斯兰教义的电子钱包

  2. 金融全球业务服务（Financial GBS），如：

    • 会计、薪资、资金管理、税务、财务报告

    • 中台服务：如风险控制、合规管理

    • 后台服务：如交易处理、IT支持

  3. 外国支付系统运营商（PSO）

    • 必须获得马来西亚国家银行（BNM）根据2013年金融服务法令或伊斯兰金融服务法令批准的营运资格

B. 推动科技领域（Promoted Technology Enablers）

营运过程中必须涉及以下至少一项科技：

  • 人工智能（AI）

  • 大数据分析

  • 物联网（IoT）

  • 网络安全

  • 云端运算

  • 区块链

  • 创意媒体技术（XR / MR）

  • 机器人或自动化技术

  • 高级网络或电讯技术（如5G）

基本资格条件（Key Eligibility Criteria）

符合下列条件的公司方可申请：

  • 根据2016年《公司法令》在马来西亚注册成立

  • 最低实缴资本为RM50,000（若要延长第二个10年须增至RM2.5百万）

  • 所从事的合格业务必须在森林城市Pulau 1内进行

  • 未曾为该项业务获得过任何税务优惠

  • 未在申请前开出任何销售发票（或若拥有60%马来西亚股权，可接受12个月内开出的发票）

  • 相关公司也不得已获得类似的税务优惠或已开出销售发票

其他重点事项（Other Key Information）

  • 无需具备MSC或Malaysia Digital（MD）认证身份

  • 申请期限为：2024年9月1日至2034年12月31日

  • 在享有税务优惠期间，可添加新的合格业务（前提是该业务尚未在大马产生收入）

保持5%税率的关键条件（Key Conditions to Maintain the 5% Tax Rate）

此税务优惠为期10年，符合条件后可申请延长另一个10年。

第一阶段（首10年）

  • 在马来西亚维持足够的全职员工（FTE），部分员工需为知识型人才，月薪不少于RM10,000

  • 每年在马来西亚有适当的营运开销（OPEX）

  • 营运地点必须在森林城市Pulau 1

  • 达到环境、社会与治理（ESG）指标

  • 若为受监管业务，须取得相关执照

  • 每个课税年度结束后7个月内提交独立审计师验证的自我申报表

  • 满足经济发展相关要求

第二阶段（延长的10年）

  • 持续满足第一阶段所有条件，并：

    • 全职员工人数增加至少30%

    • 营运开销（OPEX）增加至少30%

    • 实缴资本提升至RM2.5百万

若未能达标，将失去5%优惠税率资格，届时将按照正常公司税率征税。

对中小企业与投资者的意义（Why This Matters for You）

无论您是有意扩展业务的中小企业，或是希望将柔佛设为区域营运基地的海外投资者，这都是一个非常难得的税务机会。
长期的税率优惠与明确的制度框架，为您的投资决策带来信心与成本优势。

森林城市不只是房地产开发项目，而是马来西亚即将崛起的新国际金融与科技商业重镇。

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