（税务）马来西亚网红税：送你的“免费礼物”，现在也算应税收入

（税务）马来西亚网红税：送你的“免费礼物”，现在也算应税收入

（LHDN 指南：2026年1月14日发布）

引言

很多年了，网红经济一直活在一个“灰色地带”。

现金收款，大家都知道要申报。
但是免费产品、免费酒店、免费服务？很多人就当作“只是礼物罢了”。

直到 2026年1月14日，马来西亚内陆税收局（LHDN）把话讲得很清楚。

网红与数码内容创作者收到的 现金收入 和 非现金报酬，都正式纳入报税范围。
包括：产品、服务、设施、礼券、折扣 等等。

重点来了：
这不是“新税”。而是 LHDN 在原本长期模糊的灰区，画下了一条红线。

只要它有金钱价值，而且是因为你做内容、做推广而得到的——它就是收入。

重点摘要（老板 60 秒读完版）

• LHDN 把网红当作在经营一门生意/职业
• 收入不只是现金，也包括非现金报酬
• “礼物”如果是换取服务（review、贴文、宣传、代言）就要算收入
• 免费产品、赞助住宿、voucher 现在都有“税务价值”
• SME 给网红做合作，一定要有完整资料和记录

这不只是影响全职网红。
小网红、兼职创作者、甚至老板自己做 personal branding 的，也会被影响到。

税务立场（用最白话讲清楚）

网红被视为在做生意

在马来西亚税务角度，LHDN 认为内容创作是一种职业/专业（vocation/profession）。

所以你从内容工作得到的回报，属于 1967年所得税法令 Section 4(a) —— 生意的盈利/收益。

一旦被当成“生意收入”，你收的是现金还是礼物，其实都一样——照样算收入。

报税看的是“价值”，不是只有现金

很多人还停留在一个想法：
“税只管 Ringgit & Sen。”

这个想法不对。

在所得税法令里，生意的总收入包含：金钱形式 或 实物形式（in kind） 的收益。

而 LHDN 在 2026年1月14日指南也讲得很明白：网红的报酬可以是：
• 现金
• 产品/货品
• 服务/设施
• voucher、折扣等福利

只要这个东西/福利有市场价值，就有税务影响。

“礼物”到底什么时候要报税？

这是最大关键。

规则其实很简单：

私人礼物（通常不课税）
没有要求你发帖、没有要求你 review、没有要求你 shout-out。
纯粹朋友送你生日礼物那种。

服务换来的礼物（要课税）
品牌送你东西，是因为你要发帖、拍视频、做测评、做代言。
这个就不是“私人礼物”了，而是 payment-in-kind（以物抵酬）。

一句话：
你能卖掉，它就有价值。
它是因为你做了工作才得到，它就是收入。

LHDN 也一直用相关 Public Ruling 的概念来处理这种情况：
只要是“可以换钱”的福利，而且是因为你在做这份职业而得到的，就会被当作应税利益（perquisite）。

这份 2026 指南只是把疑问全部“讲清楚”，不让你再说“我不懂”。

为什么现在灰区 gray area 没了？

有人会问：“为什么现在才来？”

关键在所得税法令 Section 134A。
这条款给了 LHDN 总监权力去发布指南，解释法律在实务上怎样执行。

所以 2026年1月的指南，就是在告诉大家：
这不再是“随便随便”的领域。
它已经变成一个合规课题。

SME 影响（为什么老板你要关心）

如果你的公司有找网红做宣传

很多 SME 给网红的“报酬”是：
• 免费产品
• 免费餐
• 赞助酒店/住宿
• 体验服务
• 折扣 voucher

以前可能觉得：“小意思啦，送一下而已。”

但现在从税务角度，这些不再只是随手 marketing。
它是非现金报酬，是换取服务的“对价”。

SME 应该怎么做（实战版）：
• 把网红合作当作一个 vendor 项目来做
• deliverables 讲清楚（发几篇、多久、平台）
• 保留 posting 和 promotion 的证据（link、截图）
• 记录：给了什么、为什么给、什么时候给

你未来要 claim 这笔 marketing expense 能不能站得住，靠的就是你的资料完整度。
资料弱，扣税就弱。

预计未来审核会更严

LHDN 这一步，是一个信号：他们会更关注这一块。

记录差、没有协议、价值不清楚，很容易引发：
• 争议
• 罚款
• 不必要的压力

KTP 的看法

在 KTP，我们认为这是一个合理又必然的方向。

网红经济已经成熟了。税务只是“追上来”而已。

我们给 SME 与内容创作者的建议很实际：
• 私人礼物和商业报酬要分清楚
• 非现金福利要有系统记录
• 用合理的市场价值去衡量
• 保留你可以冷静解释的证据

好的税务规划，不是为了“逃税”。
是为了不要突然中招，不要在最忙的时候还要救火。

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