只有Towkay才要GST?

01事情是这样的

想象一下, 2026年11月12日, 星期四, 你坐在Dewan Rakyat的公众席上.

在Ministerial Question Time, 首相兼财政部长Anwar Ibrahim被问到要不要重新实行GST. 他的回答很直接. 他说, 那些推GST的人, 其实就是要把税务负担从商家和出口商身上, 转移到全体人民身上.

他还说, 之前的Budget对话会上, 很多大企业代表都提议恢复GST. 他担心的是, 这个税最后都会转嫁到消费者身上.

他也给了一个条件: 等到人民的最低收入达到至少RM4,000, 才考虑重新检讨GST.

如果你是做SME的, 你心里应该有两个问题. 税真的是这样运作的吗? 用哪一个系统, 跟我有什么关系?

我们一句一句来拆.

这句话里面其实有两个说法. 第一, 只有老板和大企业要GST. 第二, GST把税务负担推给消费者, 而SST主要由商家承担. 要判断对不对, 你要先搞清楚一个问题: 间接税到底是谁在付?

02消费税, 到底是谁在付?

读税务的第一课: 把钱交给Customs的人, 不一定是真正承担这笔税的人.

GST在2015年4月1日开始实行, 税率6%, 到2018年6月1日调为zero rated. 供应链每一个环节都要收税. 每个注册的商家, 都可以claim回自己付的input tax. 唯一claim不回来的, 就是你, 最终消费者.

所以没错. GST本来就是设计成由消费者承担. 这不是缺点. 这正是value added tax的原理.

SST就不一样. 根据Sales Tax Act 2018和Service Tax Act 2018, sales tax只在制造商或进口阶段收一次. Service tax则是针对指定的服务项目. 没有全面的input tax credit.

接下来会发生什么? 制造商把税算进售价. 批发商在这个价钱上再加利润. 零售商再加一次. 到你手上的时候, 税已经藏在价钱里面, 很多时候上面还叠了利润.

消费者还是在付. 只是收据上看不到而已.

03说法一: 只有Towkay才要GST

这个说法, 站不太住.

商家喜欢GST, 这是真的. 你去问任何一个finance manager就知道为什么. Input tax credit让税不会变成公司成本. 出口商可以拿回退税. 原料里面没有藏着税, 不会吃掉你的margin.

但支持GST的, 不只是老板.

World Bank Malaysia的lead economist Apurva Sanghi估计, 马来西亚因为用SST而不是GST, 在2022年少收了大约RM19 billion的税收. 本地经济学家和智库也呼吁恢复GST, 来重建税收基础. PKR国会议员Rafizi Ramli也公开说过, 只要人民看到回报, 他们会接受GST.

所以支持者包括经济学家, 国际机构, 甚至执政联盟内部的声音. 商家要GST, 没错. 但不只是商家.

04说法二: GST把负担推给消费者

这个说法对了一部分, 但漏掉的那部分很重要.

GST确实把税放在消费者身上. 收据上清清楚楚6%. 每一块钱都查得到.

SST最后也是落到消费者身上, 只是通过价钱. 首相自己在国会也承认, SST有一小部分会转嫁给人民. 实际上, 被征税的商品, 大部分都会转嫁. 没有一个商家会因为好心, 自己吞掉10%的sales tax. 一定是算进价钱.

然后还有cascading的问题. SST没有全面的input tax credit, 所以你公司用的taxable service, 那笔service tax就变成成本. 这个成本又流进你的售价. 如果你的客户也要收税, 就会出现在已经含税的价钱上再收一次税. 首相也承认这一点, 说SST可能会调整来处理double taxation.

所以老实讲是这样. GST是公开地把税转给消费者. SST是悄悄地把大部分税转给消费者, 有时候还是税上加税.

05首相说得有道理的地方

公平来讲, 反对GST的理由不是没有根据. 以下是他那一边最有力的论点.

第一, 覆盖面. GST范围广, 会碰到更多低收入家庭买的东西. 就算基本食品是zero rated, 消费税占穷人家庭收入的比例, 还是比有钱人高. 经济学家叫这个regressive, 这一点基本上没有争议.

第二, 生活成本. 薪水没涨的时候推出任何广泛的税, 对家庭开销都是真实的风险. RM4,000最低收入这个条件, 他的意思是时机不对, 不是工具不对.

第三, 税收. 他说SST现在收到大约3.2% of GDP, 跟2017年GST的比例一样. 最近的数字也支持这个趋势. SST在2024年收了RM44.7 billion, 国会书面回答估计2025年在7月1日扩大范围后可收到RM55.9 billion. GST在2017年大约收了RM44.3 billion.

反过来看. 拿不同年份收到的钱来比, 忽略了经济本身已经变大. 至于豁免项目的数量, 照他的数字SST大约2,000项, GST不到750项, 这本身并不能告诉你谁承担比较重. 那要看税率, 覆盖范围, 还有多少税在价钱里层层叠加.

06对你的生意, 现在意味着什么?

首相讲得很清楚. 系统还是SST. 所以按SST来规划, 不要等一个不知道会不会来的GST.

先看你的成本. 如果你有用到2025年7月1日扩大范围后的taxable service, 比如租商业场所或设备, construction works, 或fee based financial services, 那笔service tax现在就是你claim不回的成本. 检查一下你的定价有没有跟上.

再看你的registration. 这次扩大加入了新的taxable service组别, 各有自己的税率和registration threshold, 有些threshold后来还调整过. 如果你某项新征税服务的收入在增长, 用rolling 12个月的方式来监控.

最后, 把系统准备好. 如果有一天GST真的回来, e-Invoice数据干净, 供应商记录齐全, input追踪做得好的公司, 会适应得最快. 而这些功夫, 在SST底下也一样有用.

本文为一般教育性内容, 并非针对你个人情况的税务建议. 采取任何行动之前, 请先咨询licensed tax agent.