（税务）P&L 看起来很漂亮。但为什么银行户口还是没钱？

（税务）P&L 看起来很漂亮。但为什么银行户口还是没钱？

前言

"我明明是赚钱的。But I got no cash in bank。"

每次 audit season，都有很多老板坐在我对面，讲出这一模一样的句子。

一样的表情。一样的困惑。一样的痛。

Accrual Concept

我做了 25 年 audit。 这句话我听到，真的数不清多少次了。

今天就让我分享一个最残忍的会计 lesson，学校从来没有教过你的。

它叫做 Accrual Concept。

你 卖出去 的那一刻，profit 就已经入账了。

不是等你 收到钱 才算。是你 卖出去 就算。

所以你的 P&L 看起来很 shiok。

Auditor 看，没问题。

Banker 看，点头。

老婆看，开心。

但是 cash 不管你的 P&L。 Cash 只认一件事：

户口里到底有没有钱。 没有，就是没有。

Goreng Pisang 的故事

让我跟你分享一个 goreng pisang uncle 的故事。这个故事我每次 meeting 都用。

（是的，我每次都用 goreng pisang uncle。Bear with me。这个 lesson 对 SME 来讲是真的。）

Uncle 卖炸香蕉卖了 20 年。现金生意。简单的生活。每天，香蕉进去，钱出来。清清楚楚。

20 年下来，uncle 存了 RM7,000 在银行。 血汗钱。准备给孩子读 Form 6 的学费。

然后有一天，一家大型 café 连锁店的 manager 走到他的摊位前。

"Uncle，我们每天要 200 粒炸香蕉。我们是大公司，生意稳定，量有保证。"

Uncle 当场就算： 200 粒 × RM2 = RM400 一天。 一个月 = RM12,000。 一年 = RM144,000。

卖了 20 年炸香蕉，uncle 从来没有见过这种数字。

只有一个小小的条件：Payment term 60 天。

"没问题啦。大公司不会走路一的。"

签。

第一个月，uncle 全力 ALL IN。 每天早上 4 点起身。200 粒炸香蕉。Like clockwork。 香蕉、面粉、油、gas，全部自己先垫。

月底，uncle 打开他的小本子：

P&L（Paper world）：

Sales：RM12,000

Cost：RM7,000

Profit：RM5,000 🎉

老婆开心。Uncle 开心。 "这个月不错，我们去吃海鲜！顺便给孩子买新鞋！"

花了 RM500。Makan besar。

然后 uncle 打开他的 cash drawer。

Cash（Real world）：

散客现金 sales：+RM1,500

付香蕉、面粉、油、gas、租金：−RM7,000

海鲜庆祝：−RM500

连锁店 payment：RM0（还要等 60 天）

这个月净现金：−RM6,000 😰

P&L 讲：你赚了 RM5,000。 Cash 讲：你已经 lugi RM6,000。

同一个月。同一盘生意。两个完全不同的故事。

Uncle check 他的银行户口。 RM7,000 存款，现在只剩 RM1,000。 孩子的学费？几乎全部 gone。

那天晚上收摊以后，uncle 坐在摊位前面。 盯着他的本子。 RM5,000 profit。白纸黑字，清清楚楚。

但是抽屉几乎是空的。 孩子的学费，gone。 连锁店的 RM12,000？ 还要等 60 天。

就是那一刻，uncle 终于明白了：

Profit 是 paper profit。 Cash 才是 King。

所以每次老板来找我问： "我明明是赚钱的，why no cash one？"

我不会直接跳进账目。

我会先问三件事：

1.你的 debtors，有多少是超过 90 或者 120 天的？还收得回来吗？

2. 你的银行 balance，扣掉接下来 3 个月的 supplier、薪水、SST、tax，还剩多少？

3. 如果客户迟一个月才付款，你的生意 tahan 不 tahan？

这三题答不出来的话， P&L 再漂亮也没用。

因为最可怕的是这个： 大部分 SME 老板不是输在生意不好。 他们是输在 不知道 profit 和 cash 是两回事。

然后慢慢地，他们就用自己的 savings 去补那个洞。 补到有一天，savings habis。 到那时才发现，原来这么久以来，我一直都在帮客户垫钱。还用自己的钱 some more。

Uncle 的炸香蕉生意很小。 但这个 lesson 对每一个 SME 都是一样的。

"赚到钱" 和 "收到钱"， 从来都不是同一件事。

你以为你在赚钱。 其实你是在用自己的 savings 养你的客户。

P.S. 本文由 Mr Koh Teck Peng 撰写，KTP 的 Group Principal。25 年 audit 经验，专门帮 SME 把账目看清楚。不只是 profit，而是真正的 cash health。

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