（税务）LHDN 2025全新税务稽查框架：中小企业老板现在不看，以后可能来不及！

（税务）LHDN 2025全新税务稽查框架：中小企业老板现在不看，以后可能来不及！

如果你在马来西亚经营一家公司，特别是中小型企业（SME），2025年这个税务新消息你真的不能忽略。

2025年3月15日，内陆税收局（LHDN）发布了一份全新的稽查指南，正式名称是——《Rangka Kerja Audit Cukai dan Cukai Potongan Majikan（RKA CPM）》。

听起来很技术？别担心，我用最简单的方式告诉你：这个新框架跟你、跟你公司、跟你员工的薪水、跟你交的税息息相关。

一、什么是 RKA CPM？

简单讲，RKA CPM 是 LHDN 全新统一的税务稽查框架。

它整合了过去几个分开的稽查指南，例如：

  • 所得税稽查

  • 雇主税务稽查

  • 石油所得税稽查

  • 预扣税（Withholding Tax）稽查

以前，不同类型的稽查有不同的指南；现在，全合并成一份官方标准。

对 SME 老板来说，尤其你有员工、每年报税，这份新框架已经直接影响你日常的经营操作。

二、LHDN 为什么要这样做？

一句话：更专业、更标准、更透明。

这个框架的推出目的是为了：

  • 提升纳税人的合规度

  • 增加稽查的公平性

  • 所有行业都用同一个标准来执行稽查

以后不会再出现“eh，这个audit是跟哪一套rules来做？”的情况。LHDN官员和纳税人，大家都是用同一份文件来“讲道理”。

三、这对 SME 老板有什么影响？

A. 你已经正式“入镜”

不管你是零售店、服务业，还是小工厂，只要你有报税、请员工，你已经被这份框架“cover”住。

就算你说：“我的公司小小间罢了啦”，LHDN 也可能抽到你做 audit。

B. 两种 audit 方式等你准备

  1. Audit Meja（书面稽查）
    在 LHDN 办公室 review 你提交的报表和文件。

  2. Audit Luar（现场稽查）
    LHDN 到你公司现场看、问、查账。

这个框架有详细说明这两个 audit 的流程，包括：

  • 会先发书面通知

  • 需要准备的文件清单

  • 整个稽查时间表

  • 怎么通知你结果

C. 纳税人也有“权利”

我们 SME 最怕 audit，对不对？

但 RKA CPM 规定：

  • LHDN 必须书面通知

  • 必须给你机会回应稽查结果

  • 有不满可以上诉，有程序可以走

不是以前那种“黑箱作业”，现在是白纸黑字，步骤清清楚楚。

四、现在 SME 老板应该做什么？

以下是我做了25年++审计和税务的专业建议：

✅ Step 1：整理好你家的“账房”

  • 帐务必须 up to date

  • 报税表格要准确（Form C、EA 表格、CP22、CP58等）

  • 所有 supporting document 要保存至少 7 年

✅ Step 2：训练你的 team

尤其是HR和会计部门，他们要知道 audit 时候要准备什么资料：

  • PCB、CP38 有没有扣对？

  • 有没有及时提交 e-filing？

  • 工资单、合同、银行账单、发票有没有完整存档？

✅ Step 3：和你的税务代理聊一聊

别等 audit letter 来才慌张。

找你的 tax agent 做个健康检查：

  • 你的公司有没有 audit risk？

  • 有没有过去申报不完整的地方？

  • 有没有需要自愿申报（Voluntary Disclosure）补救的部分？

五、这不是“威胁”，这是一个“机会”

听到 audit 就怕？我理解。

但 RKA CPM 其实是个机会，只要你现在就开始准备。

代表你不用再乱猜，不用再怕 LHDN。你已经知道规则是什么。

越早准备，越能避免被罚款、手忙脚乱、睡不着觉。

最后的提醒：

RKA CPM 已经生效。

你是 SME 老板，这就是你的“wake-up call”。

别说 “没有人通知我”。
别等 LHDN 寄 email。
别以为 “我公司小，应该不会中”。

audit 已经不是随机。是结构化、是现实、而且已经来了。

✅ 走前面，不要落后
✅ 准备好，不要临急抱佛脚
✅ 做对事，少点压力，多点安心

讲真，有准备的老板，audit也不怕。

欢迎浏览 www.ktp.com.my，我们每天都在帮 SME 老板安安心心、顺顺利利走 audit 路。

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