（稅務）2026年财政预算案：税务优惠篇

（稅務）2026年财政预算案：税务优惠篇

由 KTP 税务团队撰写 | 2025年10月23日
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前言

马来西亚2026年财政预算案已于2025年10月10日提呈国会，这是“昌明经济（Ekonomi MADANI）”框架下的第四份预算案，旨在平衡财政纪律与国家成长。

虽然联邦总开销增加至4,700亿令吉，但财政赤字将缩减至国内生产总值（GDP）的3.5%，显示政府在推动可持续发展方面的决心。

今年的主题强调“双管齐下”一方面透过科技、创新及永续发展推动企业升级；另一方面则关注国民福利、包容性与经济韧性。

对于中小企业（SME）而言，信息非常明确：要转型，否则被淘汰。
2026年预算案重点奖励采用人工智能（AI）、自动化、永续经营（ESG）及多元包容就业实践的企业，让企业成长与国家方向接轨。

1. 海外收入豁免（FSI）延长至2030年

2026年预算案其中一项最受欢迎的措施，是延长海外收入（Foreign-Sourced Income, FSI）豁免期。

过去，公司、有限责任合伙（LLP）、信托机构及合作社在2026年12月31日前，将从海外汇回的股息及海外资产处置收益豁免所得税。

如今，这项豁免延长至2030年12月31日，并扩大涵盖信托机构与合作社。

这项为期四年的延长，为管理海外投资的跨国企业及投资者带来稳定与确定性，也鼓励将海外利润汇回马来西亚，强化令吉并支持本地再投资。

对于在纳闽、新加坡或印尼等地经营的SME，这是规划长期税务效率的绝佳时机。

2. 人工智能（AI）培训额外扣税

人工智能已不再是口号，而是行动。
2026年预算案为中小型企业（MSME）推出特别优惠：凡参加国家人工智能理事会（NAICI）认可的AI培训课程，可享有额外50%的税务扣除。

申请期限：2026年1月1日至2027年12月31日，通过TalentCorp办理。

此优惠每两年可申请一次，协助SME提升员工技能，加速自动化进程。

无论您的团队在会计、物流、人力资源或客户服务领域应用AI，都可享受税务优惠。

对KTP的客户而言，这不仅能减轻培训成本，更是为未来竞争力打下基础。

3. 创投与创新生态系统新布局

政府全面更新马来西亚的创投（Venture Capital, VC）税务架构。

  • 创投公司（VCC）：企业税仅5%（利息或利润收入除外），至少20%资金须投资于本地创新企业，有效期10年或基金存续期间。

  • 创投管理公司（VCMC）：对盈利及管理费征税10%。

  • 创投公司股东：在2025至2035课税年度间，首层股息分派全额免税。

此外，范围扩展至纳闽有限责任合伙（Labuan LLP）架构。

这让马来西亚创投制度更接近新加坡等区域金融中心，协助本地初创与科技企业更容易取得资金。

对中小企业来说，只要具备创新或科技潜力，未来融资管道将更顺畅。

4. “马来西亚旅游年2026”旅游业税务优惠

配合即将来临的“马来西亚旅游年2026”，政府推出多项税务奖励。

  • 入境旅游增量收入100%免税（每年至少接待1,000名外国旅客）。

  • 国际会议、展览及奖励旅游活动，经旅游艺术及文化部（MOTAC）认证者，100%免税。

  • 国际艺术、文化或体育活动主办单位，可享50%免税。

  • 注册旅游项目营运者的装修及翻新费用，可享最高50万令吉扣税额。

对于酒店、旅行社及活动策划公司等中小企业来说，现在正是升级与国际化的最佳时机。

这一系列的税务与宣传支持措施，显示政府将旅游业作为2026年短期经济增长的主力引擎。

5. 永续金融（SRI）与碳转型

绿色融资依然是国家重点。
SRI回教债券与永续债券补助计划延长至2028年12月31日，并有所提升：

  • 外部审查费用全额补助（最高RM300,000），从原本的90%提高。

  • 范围扩大至符合东盟永续金融分类标准（ASEAN Taxonomy）的债券。

这进一步巩固马来西亚在东盟绿色金融的领导地位。

同时，政府确认将在2026年推行碳税（Carbon Tax），首阶段涵盖钢铁与能源行业，并配合国家能源转型蓝图（NETR）及即将提呈的气候变化法案。

对于制造业与高耗能行业而言，碳排放问责制已成必然。
越早投资节能设备、太阳能系统或排放追踪系统，将来节税效益越明显。

6. 加速资本折旧（ACA）与基建奖励

ACA回归，力度更强。

企业可享有：

  • 本地制造机械设备的20%初始折旧与40%年度折旧；

  • 信息科技设备、软件与开发费用同样享有相同折旧率；

  • 适用期间：2025年10月11日至2026年12月31日。

运输业者若为重型车辆安装限速装置（SLD），可享有20%初始+80%年度折旧，每台上限RM4,000。

此外，政府提议对商业建筑改为住宅单位的翻新及转换费用，给予10%特别扣除（上限RM1,000万）。

这些措施旨在刺激建筑业、物流业与本地制造业，同时鼓励企业优先采用本地产品。

7. 教育、培训与包容性就业奖励

(a) 奖学金扣税
企业提供奖学金予本地学生者，可扩展至涵盖专业资格课程（如ACCA、CPA、工程等）。
家长或监护人月入门槛从RM10,000提升至RM15,000，并延长至2030年。

(b) 雇用乐龄人士与弱势群体
聘请60岁以上乐龄人士、前囚犯、假释人士、戒毒康复者等，继续享有双倍扣税，延长5年（2026–2030课税年度）。

(c) 培训护理员与残障人士（OKU）
企业赞助相关培训，可享双倍扣税（2026–2027课税年度）。

这些政策显示，2026年预算案不仅重视科技，更重视“有温度的经济”。

8. 医院福利基金与大学捐赠基金

医疗行业也迎来税务新气象。

私人医院可设立医院福利基金（Hospital Welfare Fund），以担保有限公司形式运作。
该基金收入免税，捐赠者可享税务扣除。

公立大学附属医院亦可成立捐赠基金（Endowment Fund），现金捐款可根据《所得税法》第44(11D)条扣税。

这将加强公私医疗与高等教育合作，惠及社会大众。

9. 农业与粮食安全奖励

马来西亚长期依赖进口粮食，政府希望透过税务奖励提高自给率。

主要奖励包括：

  • 新农业项目可享10年100%所得税豁免；

  • 扩充项目可获5年豁免；

  • 自动化与密闭式养鸡系统首RM1,000万合格成本享100% ACA折旧与免税优惠。

申请期限：2026至2030年，由农业与粮食安全部（MAFS）审批。

这将鼓励企业投身高效农业与国内粮食供应链。

10. 反贪与社会责任

政府重视企业廉正与社会参与。

根据《国家反贪策略2024–2028》（NACS），企业捐款予已批准的反贪教育计划，可享最高10%应课税收入扣除。

同时，捐助国家博物馆局及昌明计划（MADANI），如“昌明模范村”及“昌明模范学校”，亦可扣税。

这鼓励企业积极参与社会建设、文化保存与廉政推广。

11. 社会企业与永续经营

获得企业与合作社发展部认证的社会企业，继续享有连续三年全额免税，申请期限延长至2028年12月31日。

此举有助于非政府组织、青年企业与社区团体维持永续运作，同时推广“昌明经济”的同理与共荣价值。

12. SME重点总结

2026年预算案传达一个讯息：
容易赚钱的时代结束了，未来属于有目标、有责任、有准备的企业。

对KTP客户而言，关键方向如下：

  1. 投资人才与技能。善用AI培训、奖学金及护理员计划。

  2. 推动永续转型。碳税即将实施，应及早部署节能与认证。

  3. 包容与社会责任。雇用乐龄或弱势群体，不仅有意义，也有回酬。

  4. 善用政府补助。MIDA、MAFS、TalentCorp等均设有申请窗口，务必掌握时机。

  5. 布局区域市场。海外收入豁免延长至2030年，回流利润更具税务优势。

13. KTP温馨提示

若您的企业计划在2026年投资、扩张或转型，KTP税务团队可协助：

  • 识别适用的税务奖励

  • 准备相关申请文件

  • 规划最优化税务结构

欢迎联系：
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撰写单位：
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