（税务）当你的税额抵扣下一年度分期付款申请被拒绝，中小企业的隐藏现金流陷阱

（税务）当你的税额抵扣下一年度分期付款申请被拒绝，中小企业的隐藏现金流陷阱

想象一下这样的场景。

你是一家中小企业的老板。年终账做完了，报税也提交了，好消息是. 你有一笔 2024 年的退税。终于，公司现金流可以松一口气。

然而，意外发生了。

LHDN（马来西亚内陆税收局）告诉你，把这笔税额抵扣到下一年度分期付款的申请被拒绝。更糟糕的是，退税迟迟没有到账，有时甚至拖到下下下一财年。

与此同时，你的公司仍然必须用新现金去支付当年的 CP204 / CP205 分期税款。

换句话说，你的企业在现金流上被 “双重征税”：退税拿不到，分期税还得照付。

1. 为什么会这样

根据 我们的税务专业机构 CTIM 在 DESIRE 对话会议的备忘录

  1. 从 2024 年 3 月开始，LHDN 总部指示各分局 不允许税额抵扣。

  2. 即便公司有 大量以前年度的税额结余，也 不能抵扣 当年 CP204 分期付款。

  3. 退税处理 取决于 TBBC 资金分配, 也就是说，退税不是你的权利即时兑现，而是看政府什么时候有现金流拨款。

简单来说，你的钱被政府“存着”，但下一年的税还是得自己掏。

2. 对中小企业的真实打击

对 SME 来说，现金流就是命脉。退税延迟带来三大痛点：

  • 双重资金压力

    • 退税卡住，公司还得用新现金去缴分期税。

  • 业务运作受影响

    • 这笔钱本来可以用来 进货、发薪或还贷款，现在却被困在 LHDN。

  • 感觉被“多征税”

    • 从现金流角度看，政府拿着你的钱，还要求你继续交钱。

CTIM 甚至形容这是 “实际上的过度征税与经济自由受限” … 对努力撑企业的 SME 老板来说，这种感觉非常真实。

3. 信任感被削弱

自我评税制度本来是一种信任关系：

  • 纳税人 按时申报和预缴。

  • LHDN 及时退税或允许抵扣。

当退税被拖延、抵扣被拒绝时，这种信任感就会动摇：

  • 企业现金流吃紧

  • 财务计划不稳定

  • 投资或扩张计划被迫延后

特别是 集团公司结构，一家公司多缴税，另一家公司急需资金时，却无法转移税额缓解压力，更显无奈。

4. SME 老板可以怎么做

在政策还没改善前，实务上可以考虑：

  1. 谨慎规划 CP204 预估税额

    • 不要轻易多缴，如果现金紧张，务必在 第 6、9、11 个月窗口期及时调整。

  2. 尽早提交退税申请

    • 确保 报税资料完整清楚，不给 LHDN 拖延理由。

  3. 及早与 LHDN 沟通

    • 如果公司出现 关键现金流压力，可以要求优先处理退税。

    • CTIM 也提到，LHDN 会优先处理 现金流严重的公司。

  4. 把税务现金流纳入整体财务策略

    • 把税当作 短期存款 而非即时流动资金。

    • 预留一定现金缓冲，以免被政策影响运营。

5. 总结

对很多 SME 来说，这是一种隐形现金流陷阱。

你 遵守规则，按时纳税，但 退税迟迟拿不到，抵扣也被拒。

在政策还没放宽前，中小企业老板必须：

  • 盯紧税务和现金流

  • 避免不必要的超额预缴

  • 提前规划资金周转

在马来西亚目前的税务环境里，拿回你自己的钱，已经不是理所当然的事。

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