协助马来西亚食品加工公司100% 收入免税

01100% 法定收入免税：协助马来西亚食品加工公司取得先锋地位

KTP 协助一家中小型食品加工公司处理 MIDA 先锋地位（Pioneer Status）的申请，从资格评估一直到成功获批。最终，公司获得五年 100% 法定收入免税优惠。

02成果

2013 年，MIDA 根据《1986 年投资促进法令》，批准该公司取得先锋地位，并享有当时提供给中小型公司的优惠：在符合批准条件的情况下，五年内 100% 法定收入免税。公司也在规定期限内申请先锋证书，并于 2016 年正式获得该证书。

03重点资料

客户： 马来西亚中小型食品加工制造商

税务奖掖：《1986 年投资促进法令》下的中小企业先锋地位（Pioneer Status）

批准： 2013 年获批先锋地位，并于 2016 年取得先锋证书

服务： 税务奖掖资格评估、先锋地位与投资税务津贴（Investment Tax Allowance）的比较分析、申请文件准备，以及与 MIDA 沟通协调

04面对的挑战

公司的业务有机会符合税务奖掖资格，但要如何成功获批，并不清楚。管理层过去也没有太多与 MIDA 打交道的经验。整个申请过程资料很多，也很花时间，公司还必须拿出足够的证据，证明自己符合所有资格条件。

除此之外，还有第二个问题。先锋地位并不是唯一的选择。公司必须根据自己的盈利情况和资本开支，判断哪一种税务奖掖更有价值。

05我们的做法

KTP 首先确认公司的产品属于 MIDA 的受鼓励活动及产品。接着，我们根据先锋地位的条件评估公司是否符合资格，并准备所有支持文件。

我们也根据公司的实际数字，比较两种主要的税务奖掖。投资税务津贴是根据合格资本开支计算。这家公司的资本开支不高，但已经开始盈利，毛利率大约 52%。对它来说，收入免税的价值远高于根据小额资本开支计算的税务津贴。因此，先锋地位明显是更适合的选择。

MIDA 在审核时，主要关注公司的业务增值程度，以及员工当中技术人员所占的比例。我们针对这两方面准备相关证据，同时成为公司与 MIDA 官员之间的主要联络人，回复他们提出的问题，并持续跟进申请，直到成功获批。

06现在有什么改变

从 2026 年 3 月 1 日起提交的申请，将采用新税务奖掖框架（New Incentive Framework，NIF）。过去以活动为基础的税务奖掖方式，包括《投资促进法令》下的先锋地位和投资税务津贴，已由分层及以成果为导向的新框架取代。计划进行新投资的制造商，现在需要在特别税率（Special Tax Rate）与投资税务津贴之间作出选择，并根据项目承诺的可衡量成果接受评估。已经获得先锋地位批准的公司，则不会受到影响。mida.gov.my

07KTP 的看法

税务奖掖通常不会自动给那家“只是符合资格”的公司。它会给那家能够证明自己符合资格，而且懂得根据自身数字选择正确奖掖的公司。一家盈利不错，但资本开支不高的企业，从收入免税获得的好处，通常会比资本津贴更大。在 NIF 下，企业更需要用可衡量的成果来证明自己符合条件。因此，越早规划，价值越大。