Tax Incentive on Hotel

01通过投资税务津贴，把新酒店的资本开支变成税务节省

一家正在发展全新三星级酒店的经营者，想知道公司投入的大笔资本开支，是否也可以带来税务优惠。KTP确认投资税务津贴（Investment Tax Allowance，ITA）是适合这项计划的税务奖掖，并从最初的申请开始，一路协助公司直到取得最终确认。

02成果

公司根据《1986年投资促进法令》，成功通过MIDA取得经营酒店的投资税务津贴（ITA）批准。

根据获批的税务奖掖，公司可针对五年内产生的合格资本开支，享有相等于60%的投资税务津贴，并可在每个课税年抵扣最高70%的法定收入。

大约RM600万的资本开支符合这项税务奖掖的资格。公司在2020年取得已符合奖掖条件的最终确认，完成了2015年至2020年的整个税务奖掖程序。

03项目概览

客户：马来西亚一家酒店经营者

项目：全新三星级酒店

税务奖掖：《1986年投资促进法令》下的投资税务津贴，即五年内合格资本开支的60%，并可抵扣最高70%的法定收入

奖掖期限：2015年至2020年

服务范围：奖掖资格评估、申请文件准备、生效日期申请、与MIDA沟通，以及最终合规确认

04面对的挑战

在进行这项大型酒店投资之前，公司需要先解决几个实际问题。

有没有适合的税务奖掖？

哪些开支符合资格？

五年的奖掖期限从什么时候开始？

公司需要提交哪些申请、证书和证明文件，才能成功取得这项税务优惠？

申请ITA并不是填一份表格就完成。

公司必须经历多个阶段，从最初的申请、确定生效日期，一直到最后取得符合条件的确认。

这项税务奖掖最终可以带来多少价值，不只是看公司有没有资格，也要看整个过程中，时间、证明文件和合规程序是否处理正确。

05我们的处理方式

第一阶段：申请批准

KTP评估项目是否符合资格，确认ITA是适合这项资本密集型酒店项目的税务奖掖，并为公司准备和提交MIDA申请。

第二阶段：确定生效日期

生效日期决定五年奖掖期限从什么时候开始。

对于这个项目，生效日期是根据酒店建筑物的买卖合约日期来确定。KTP按照这个基础，为公司处理生效日期的申请。

第三阶段：确认符合条件

最后阶段，公司必须提供证明，确认酒店已经符合税务奖掖的所有条件。

对于酒店经营者，所需文件包括旅游场所证书、酒店星级评定证明，以及由旅游、艺术及文化部发出的注册证书核证副本。

KTP整理所需的证明文件，跟进相关条件，并持续与MIDA沟通，直到公司取得最终确认。

06从头到尾管理整个过程

KTP在每一个阶段持续跟进，掌握申请时间、文件和合规要求，确保公司能够保住已经获批的税务优惠，一直到取得最终确认。

07为什么现在仍然重要

MIDA已经宣布，从2026年3月1日起适用于制造业的新税务奖掖框架（New Incentive Framework，NIF），接下来将会扩大到服务业。

因此，计划投资新酒店的企业，在投入大笔资本之前，应该先了解当时适用的税务奖掖框架和申请条件。

即使公司已经获得税务奖掖批准，是否真正符合奖掖条件，仍然可能受到LHDN审核。如果公司无法满足相关条件，已经批准的税务奖掖也可能被撤回。

08KTP观点

对于资本密集型项目，取得批准只是第一步。

生效日期决定奖掖期限，合格资本开支必须正确确认并准备证明文件，所有规定的条件也必须完成，直到取得最终确认。

越早规划，企业就越能够保护这项与投资有关的税务优惠，不要等到钱已经花下去了，才来问还有没有税务奖掖。