（税务）一堂RM50,000的AMLA (Anti-Money Laundering Act)课。为什么我们一直叫你签那些AMLA文件

（税务）一堂RM50,000的AMLA (Anti-Money Laundering Act)课。为什么我们一直叫你签那些AMLA文件

前言

上个月，吉隆坡一位公司秘书被罚款RM50,000。

她没有偷钱。她没有卷款逃跑。她只做错了一件事，一件事而已。

她没有把两宗可疑交易呈报给Bank Negara Malaysia (BNM)。

就这样。

案件经过

2026年4月15日，Ardzlyn Hawatul Yuhanis Uyob@Ayob 在吉隆坡推事庭认罪。一共四项控状。

两项是触犯AMLA 2001 第86条文，没有向BNM呈交可疑交易报告 (STR)。涉及的是两家马来西亚公司，MB International Sdn Bhd 和 Ascent GT Sdn Bhd 的外国人交易。

另外两项是触犯Companies Act 2016 第593(b)条文，向SSM提供假资料，关于一名外国董事的委任。

她的下场：

  • 罚款RM50,000

  • SSM 撤销她的执业证书

  • 如果不付罚款，每项控状要坐牢六个月

  • 事业，完蛋

这宗案件是BNM和SSM联手调查的结果。她不是主谋。她只是那个看到不对劲，却装作没看到的"守门人"。

这不只是公司秘书的问题

你现在心里在想：「我是个SME老板，我请KTP做审计和税务，这跟我有什么关系？」

好问题。我来回答。

在AMLA 2001下，会计师、审计师、税务代理和公司秘书，全部都被列为Reporting Institutions (RI)，归类为Designated Non-Financial Businesses and Professions (DNFBP)。

我们做审计和税务的，不是每一份工作都自动变成RI。AMLA下的Part IV义务，是当我们替你执行以下其中一项「指定活动」(gazetted activities) 时才启动：

  • 替客户管理金钱、证券或其他资产

  • 为公司的设立、营运或管理筹集资金

  • 买卖房地产

  • 设立、营运或管理法定实体，包括做formation agent

  • 担任挂名董事 (nominee director) 或提供类似服务

讲白一点，只要我们一碰到你的钱、你的股份、你的房产，或者你的公司架构，AMLA的时钟就开始计时了。

如果只是单纯的法定审计，可能还不会触发这些义务。但大部分客户找KTP，除了审计，还会要我们做税务、秘书、账务、咨询。这些一加进去，AMLA的呈报义务就跟着来了。

从2021年12月30日开始，BNM把AMLA的呈报义务扩大到整间公司，而不只是个别专业人士。从2026年1月1日起，SSM也强制公司秘书必须接受AMLA培训。监管单位正在把缝隙一个一个补起来。

所以当KTP帮你审账或报税的时候，我们不只是你的审计师或税务代理。我们同时也是AMLA下的Reporting Institution。同样的义务。同样的处罚。

STR 和 CTR。我们要盯紧的两样东西

两个最新的update，你需要知道。

STR，Suspicious Transaction Report (可疑交易报告)

如果我们有理由怀疑某宗交易，不管是已经完成的，还是只是尝试性的，涉及不法所得或者跟恐怖融资有关，我们就必须呈交STR给BNM。法律规定，我们不能告诉你，也不能拖延。

合规主任 (Compliance Officer) 必须在确认怀疑的下一个工作天内呈报。

CTR，Cash Threshold Report (现金门槛报告)

CTR的门槛是每天RM25,000或以上。目前这项义务只适用于银行、某些发展金融机构、Lembaga Tabung Haji和持牌赌场。

我们这些会计师、税务代理、公司秘书，目前还不需要呈交CTR。不过BNM已经放话，未来可能会把这项义务扩大到DNFBP。所以我们现在已经在追踪大笔现金流动了。一来帮助我们判断是否要发STR，二来准备好那一天来到我们也要交CTR。

给你的信号很清楚。现金是被盯着的。就算KTP不是那个交CTR的人，你的银行已经在交了。

保密义务救不了你

这一段会让大部分SME老板吓一跳。

AMLA 第20条文，凌驾于任何专业保密或机密义务之上。它凌驾于我们对你在普通法下的保密责任。它凌驾于我们engagement letter里那条机密条款。它甚至凌驾于Companies Act下审计师的保密义务。

再读一次。AMLA赢。

如果我们形成了怀疑，我们就要呈报。不报，我们上法庭。没有「但是我们有保密条款」这种辩护理由。

AMLA 第24条文同时保护我们。只要我们是出于诚信 (good faith) 呈报，就不会被任何民事、刑事或纪律行动追究。所以法律不只是允许我们呈报，还在我们呈报的时候保护我们。

这不是灰色地带。这是黑白分明。

为什么这么多签名

讲到这里，就跟你这个SME客户连上了。

每次你来KTP开档，每次我们更新你的资料，每次你拿来新的交易、新的股东、新的董事，我们都会叫你签东西。

Engagement letter。CDD表格。Beneficial owner声明书。资金来源声明书。PEP声明书。董事资料表。有时候同样的资料，要在不同的表格上签两次。

我们知道很烦。我们的员工也知道很烦。「Aiyoh，又来啊？」我们听过太多次了。

但事实是这样。

那些签名，不是为了你。也不是为了我们。是为了那个有一天可能会问我们「你有没有尽到Reporting Institution的责任？」的监管单位。

如果我们拿不出文件记录，我们就没有辩护的余地。就像Ardzlyn一样，没有辩护的余地。

我们到底在看什么

当我们要求你提供这些文件，其实是在检查这些东西：

  • 跟生意规模配不上的突然大笔现金注入

  • 跟业务没什么关联的外国董事

  • 经过奇怪司法管辖区的资金流动

  • 藏在挂名结构后面的真正受益人

  • 没有商业理由的整数进出账

  • 在制裁名单上的客户或供应商

如果你的生意干净，这些都只是文件而已，烦人，但无害。

如果你的生意有问题，这些文件就是保护你、保护我们、保护整个金融体系的东西。

如果你拒绝呢

有些客户会反弹：「我的护照你已经有了，为什么还要再要一次？」「我用自己的存款注资RM200,000进公司，为什么还要我声明资金来源？」

老实告诉你。如果你拒绝，我们就没办法继续这份工作。AMLA没有给我们选择。要么完成CDD，要么我们走人。中间没有妥协的空间。

这不是KTP故意刁难你。这是KTP不想上法庭。

KTP观点

Ardzlyn这宗案件不是孤立事件。这是一个警告。

BNM和SSM已经清楚地放话。他们会去追那些「守门人」，不只是去追利用我们的犯罪分子。今天是公司秘书，明天就轮到会计师和税务代理。

给SME老板的总结很简单。下次KTP叫你再签一份表格的时候，请你明白我们不是在制造繁文缛节玩玩。我们是在做法律要求我们做的事，做Ardzlyn没有做的事，做那件让你的生意和我们的生意，都站在监管单位正确一边的事。

如果你想知道为什么要某一份文件，问我们。我们会解释给你听。这种对话，比Ardzlyn在法庭上那种对话，简单太多了。

先签，后问。或者更好，先问，再签。但请不要拒绝。

你的生意，值得这五分钟。

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