（税务）电子发票：LHDN终于正式定义什么是“关联公司”

（税务）电子发票：LHDN终于正式定义什么是“关联公司”

这几个月，很多中小企业老板都一头雾水。

每次开电子发票，系统就会问：

“这个是关联公司吗？”

问题是，没有人能给出标准答案。

没有明确指南、没有官方定义、没有参考条文。

问顾问，他们也只能说一句：

“要看情况。”

现在，这个不确定终于有答案了。

在2025年7月9日，LHDN更新了常见问答（General FAQ），这一次，他们终于给出官方指引：

“关联公司”的定义，是根据《1986年投资促进法令》第2条文。

这不是猜测，也不是内部口径，而是白纸黑字的法律条文。

什么是“关联公司”？

根据《1986年投资促进法令》第2条文，有两种情况会被视为“关联公司”：

  1. 一家公司控制另一家公司的营运

  2. 两家公司被同一个人或实体控制

这里讲的控制，可以是直接，也可以是间接控制。

重点不只是股权持有，而是有没有实际决策权。

对大多数中小企业来说，最关键的就是这一条：

如果一家公司持有另一家公司20%或以上的股份，就会被自动视为“关联公司”。

这个就是我们常说的20%规则。

举几个简单的例子：

  • A公司持有B公司20%的股份 → 是关联公司

  • B公司持有A公司20%的股份 → 也是关联公司

  • A和B互相持股20% → 更是关联公司

不需要证明有没有控制权，只要股权达到20%，就符合定义。

不是每个“生意”都叫“公司”

这一点对中小企业老板尤其重要。

法律上的“公司”，是指根据**《2016年公司法令》**注册成立的公司。

也就是说：

  • Sdn Bhd 或 Berhad → 有包括在内

  • 独资（sole proprietor） → 没包括

  • 合伙企业（partnership） → 也没包括

所以，如果你是向一间杂货店（独资经营）或建筑合作社（合伙）采购，

即使对方是你亲戚或朋友开的，

也不需要在电子发票中把他们标为“关联公司”。

这一次的更新，让许多小生意老板松了一口气。定义回归正规公司，不包括那些没有正式注册的商业实体。

实际影响你的操作是？

我们来看几个真实例子：

1. 你旗下有另一家Sdn Bhd公司
如果你的公司持有另一家公司，或者你们董事在几家公司都挂名，那么就是“关联公司”，电子发票要勾选“是”。

2. 你持有供应商25%股份
虽然你没有实际控制权，但只要达到20%，就符合关联定义，一样要勾选“是”。

3. 供应商持有你公司21%股份
同样道理，对方持股超过20%，你们就是“关联”。

4. 向你兄弟开的独资企业买货
就算用你办公室地址、你仓库送货，法律上他不是注册公司，所以不属于“关联公司”。

SME老板应该怎么做？

以下是简单的4步计划，帮你合规又安心：

第一步：列出“关联公司名单”
把所有主要客户和供应商列出来，写明公司注册号、股权结构、是否为公司法下的注册公司。方便你在电子发票系统做出正确勾选。

第二步：设立“20%持股观察名单”
请你的公司秘书每季检查持股结构，只要达到或超过20%，就标记出来，保持资料更新。

第三步：培训财务与采购团队
他们要学会如何判断谁是“关联公司”，依据是控制权与20%规则。不再靠猜。

第四步：更新内部SOP
把这个更新写进你的标准作业程序（SOP）。列明两个参考文件：
《1986年投资促进法令》第2条文 以及 LHDN的FAQ更新（日期：2025年7月9日）。

这样一来，即使日后被LHDN审计，也有理有据。

为什么这很重要？

电子发票的申报，若错误标记“关联公司”或遗漏，可能引发LHDN的关注。

这次LHDN的更新，可以帮助你：

  • 解除模糊地带

  • 统一处理方式

  • 降低申报风险

有了法律根据，所有中小企业都能依据同样标准处理。

给SME老板的总结：

以后，当系统问你：

“对方是否为关联公司？”

请你记住两个检查点：

  1. 有没有控制或共同控制？

  2. 是否持有20%以上的股份（直接或间接）？

如果是 → 勾选“是”
如果不是 → 勾选“否”

独资与合伙企业 → 完全不在这个定义内。

这一轮更新，把事情讲清楚，也给我们更大的信心去处理电子发票。

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