(稅務快訊)馬來西亞捐款也要開電子發票?非營利機構、宗教團體、捐款人必看!
(稅務快訊)馬來西亞捐款也要開電子發票?非營利機構、宗教團體、捐款人必看!
「捐款也要開 e-Invoice(電子發票)啊?」
「我們廟都沒賣東西,為什麼也要開?」
「我的 NGO 已經有發收據給捐款人,還要開 e-Invoice?」
這些不是亂問的問題,是真正來自全馬許多善心 NGO、寺廟、宗教組織、慈善基金會的焦慮與不安。
這幾個月來,我一直提醒大家:擁有免稅資格 ≠ 自動免除 e-Invoice 義務。
但現實是——很多 NGO 和宗教機構真的吃不消。
人手不夠、預算有限,現在又加上一個新的電子發票規定,還要升級系統、追數據、擔心不合規被罰款。
好消息是,LHDN 終於在 2025 年 7 月 7 日發布了針對「捐款與資助」的最新 FAQ,正式給了一個明確的答案:
是的,大部分捐款都需要開 e-Invoice!
如果你是 NGO 的會計、宗教機構的理事會、或者是負責發收據的義工,這不是你可以忽略的事。
我來用簡單中文,幫你拆解最新規定,讓你一步步跟上合規要求,避免出錯。
一、哪些捐款需要開 e-Invoice?
需要開的情況包括:
你是根據所得稅法第 44(6)、44(6B)、44(11B)、44(11C)、44(11D) 條獲批的免稅機構;或
你負責執行一項已獲批准的慈善或社區項目(第 34(6)(h) 條)
即使你沒賣東西,只是收善款、收奉獻,也一樣需要開電子發票。
二、哪些人可以豁免?
目前只有兩種情況可以不用開:
純宗教用途的機構(例如廟宇、教堂、清真寺),只要是以宗教活動為唯一宗旨,且沒有被 LHDN 批准為免稅機構。
未獲免稅批准的個人或組織,所收到的捐款也可免開 e-Invoice。
一旦你是經批准的機構(IOF)或執行被批准的慈善項目,那這個豁免就不適用了,必須遵守 e-Invoice 要求。
三、什麼捐款類型需要開?
全部都要開電子發票,不管是:
現金、支票、網銀轉賬、DuitNow QR 等方式
來自個人、公司、大眾等捐款人
你可以根據捐款人的要求採取兩種方式:
A. 捐款人有要求 e-Invoice
→ 開具「個別」電子發票,不需再給實體收據。
B. 捐款人沒要求
→ 每月月底結算後 7 天內,必須提交「彙總電子發票」(Consolidated e-Invoice),記錄所有收據號與捐款資料(捐款人 TIN 不必填)。
有開過個別電子發票的那筆,不可重複列入彙總報告。
實物捐贈(Donations-in-Kind)
如是物品、食物、舊電腦等形式,不必開 e-Invoice,但請保留完整記錄以備查帳。
四、還要發傳統收據嗎?
這部分針對有免稅資格(IOF)機構:
捐款人有索取 e-Invoice → 開電子發票即可,不用再印收據
捐款人沒要求 → 要發正式收據,然後列入彙總電子發票
若你使用的是自家設計的 e-Receipt 系統,但不符合 LHDN 的格式,必須獲得預先批准。
五、宗教機構要注意什麼?
你是廟、教會、清真寺等機構,若:
收到的是純宗教奉獻或香油錢 → 可豁免開發票(前提是沒有免稅批准)
出售商品或提供場地、課程等服務 → 必須為這些活動開電子發票
六、一定要買新系統嗎?
不一定。
你可以:
使用 LHDN 提供的免費 MyInvois Portal(適合規模小的單位)
或沿用現有的會計系統,只要它能輸出 LHDN 格式的電子發票即可
七、BRN(商業註冊號)與 TIN(稅號)怎麼用?
已註冊的 NGO(如 ROS、SSM、BHEUU)可用本身註冊號碼作為 BRN
未註冊的團體,請使用你組織憲章上蓋過章的證書號碼,不是 adjudication number
分會可共用總會的 TIN,也可以獨立註冊(需個別憲章蓋章)
八、捐款人需開 e-Invoice 嗎?
不需要。
即使你捐款給不是免稅機構的人或組織,也不需要自己開發票。
只有在你從國外供應商進口貨品或服務時,才需要「自開電子發票」(Self-billed e-Invoice),這已在第 8.3 節說明,跟捐款無關。
快速檢查表
檢查你組織是否有稅務免稅資格
檢視目前收捐款與記錄方式
決定使用個別或彙總電子發票
每月準時提交彙總發票(7 天內)
選好平台(MyInvois 或內部系統)
向員工與捐款人清楚解釋新流程
結語:不能再等
很多 NGO 和宗教機構仍在觀望。
但現在規則已經明確。
接下來要做的,是規劃、培訓、記錄與執行。
不要等到 LHDN 上門檢查才臨時抱佛腳。
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