（稅務快訊）馬來西亞捐款也要開電子發票？非營利機構、宗教團體、捐款人必看！

（稅務快訊）馬來西亞捐款也要開電子發票？非營利機構、宗教團體、捐款人必看！

「捐款也要開 e-Invoice（電子發票）啊？」
「我們廟都沒賣東西，為什麼也要開？」
「我的 NGO 已經有發收據給捐款人，還要開 e-Invoice？」

這些不是亂問的問題，是真正來自全馬許多善心 NGO、寺廟、宗教組織、慈善基金會的焦慮與不安。

這幾個月來，我一直提醒大家：擁有免稅資格 ≠ 自動免除 e-Invoice 義務。

但現實是——很多 NGO 和宗教機構真的吃不消。
人手不夠、預算有限，現在又加上一個新的電子發票規定，還要升級系統、追數據、擔心不合規被罰款。

好消息是，LHDN 終於在 2025 年 7 月 7 日發布了針對「捐款與資助」的最新 FAQ，正式給了一個明確的答案：

是的，大部分捐款都需要開 e-Invoice！

如果你是 NGO 的會計、宗教機構的理事會、或者是負責發收據的義工，這不是你可以忽略的事。

我來用簡單中文，幫你拆解最新規定，讓你一步步跟上合規要求，避免出錯。

一、哪些捐款需要開 e-Invoice？

需要開的情況包括：

  • 你是根據所得稅法第 44(6)、44(6B)、44(11B)、44(11C)、44(11D) 條獲批的免稅機構；或

  • 你負責執行一項已獲批准的慈善或社區項目（第 34(6)(h) 條）

即使你沒賣東西，只是收善款、收奉獻，也一樣需要開電子發票。

二、哪些人可以豁免？

目前只有兩種情況可以不用開：

  1. 純宗教用途的機構（例如廟宇、教堂、清真寺），只要是以宗教活動為唯一宗旨，且沒有被 LHDN 批准為免稅機構。

  2. 未獲免稅批准的個人或組織，所收到的捐款也可免開 e-Invoice。

一旦你是經批准的機構（IOF）或執行被批准的慈善項目，那這個豁免就不適用了，必須遵守 e-Invoice 要求。

三、什麼捐款類型需要開？

全部都要開電子發票，不管是：

  • 現金、支票、網銀轉賬、DuitNow QR 等方式

  • 來自個人、公司、大眾等捐款人

你可以根據捐款人的要求採取兩種方式：

A. 捐款人有要求 e-Invoice
→ 開具「個別」電子發票，不需再給實體收據。

B. 捐款人沒要求
→ 每月月底結算後 7 天內，必須提交「彙總電子發票」（Consolidated e-Invoice），記錄所有收據號與捐款資料（捐款人 TIN 不必填）。

有開過個別電子發票的那筆，不可重複列入彙總報告。

實物捐贈（Donations-in-Kind）

如是物品、食物、舊電腦等形式，不必開 e-Invoice，但請保留完整記錄以備查帳。

四、還要發傳統收據嗎？

這部分針對有免稅資格（IOF）機構：

  • 捐款人有索取 e-Invoice → 開電子發票即可，不用再印收據

  • 捐款人沒要求 → 要發正式收據，然後列入彙總電子發票

若你使用的是自家設計的 e-Receipt 系統，但不符合 LHDN 的格式，必須獲得預先批准。

五、宗教機構要注意什麼？

你是廟、教會、清真寺等機構，若：

  • 收到的是純宗教奉獻或香油錢 → 可豁免開發票（前提是沒有免稅批准）

  • 出售商品或提供場地、課程等服務 → 必須為這些活動開電子發票

六、一定要買新系統嗎？

不一定。
你可以：

  • 使用 LHDN 提供的免費 MyInvois Portal（適合規模小的單位）

  • 或沿用現有的會計系統，只要它能輸出 LHDN 格式的電子發票即可

七、BRN（商業註冊號）與 TIN（稅號）怎麼用？

  • 已註冊的 NGO（如 ROS、SSM、BHEUU）可用本身註冊號碼作為 BRN

  • 未註冊的團體，請使用你組織憲章上蓋過章的證書號碼，不是 adjudication number

  • 分會可共用總會的 TIN，也可以獨立註冊（需個別憲章蓋章）

八、捐款人需開 e-Invoice 嗎？

不需要。
即使你捐款給不是免稅機構的人或組織，也不需要自己開發票。

只有在你從國外供應商進口貨品或服務時，才需要「自開電子發票」（Self-billed e-Invoice），這已在第 8.3 節說明，跟捐款無關。

快速檢查表

  • 檢查你組織是否有稅務免稅資格

  • 檢視目前收捐款與記錄方式

  • 決定使用個別或彙總電子發票

  • 每月準時提交彙總發票（7 天內）

  • 選好平台（MyInvois 或內部系統）

  • 向員工與捐款人清楚解釋新流程

結語：不能再等

很多 NGO 和宗教機構仍在觀望。

但現在規則已經明確。
接下來要做的，是規劃、培訓、記錄與執行。

不要等到 LHDN 上門檢查才臨時抱佛腳。

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