（稅務）马来西亚分期付款法修正案：为什么政府要废除「平息制」和「72法则」

（稅務）马来西亚分期付款法修正案：为什么政府要废除「平息制」和「72法则」

如果你曾经在马来西亚贷款买车，这项新法律将改变整个游戏规则。
这一次，终于轮到借款人受惠了。

2025年10月6日，国内贸易及生活成本部长在国会提呈了《分期付款（修正）法案2025》。
这项修正案，是马来西亚金融史上最重大的消费者保护改革之一。

最重要的改变是：政府将禁止使用 “平息制”（Flat Rate）和 “72法则”（Rule of 72）来计算车贷利息，
未来将改用 “余额递减制”（Reducing Balance Method）。

简单来说，这意味着——
贷款计算更公平，提早还款也能真正省下利息。
这项改革终于解决了长期以来让马来西亚消费者默默吃亏的「不公平收费」问题。

旧制度：为何被视为不公平

72法则：利息「前收后少」

在旧制度下（也叫“数字总和法”Sum of Digits），银行或金融公司会在贷款初期收取大部分利息。

举例来说：
12个月的贷款，总利息会被分成72份（1+2+3...+12=72）。
第一个月要付的利息占12/72，最后一个月只占1/72。

意思就是：你刚开始还款时，大部分钱都在付利息，不是在还本金。
如果你在3个月后提早结清贷款，只能拿回大约70%的利息回扣，
因为银行早已在前几个月把近30%的利息收完了。
这也是为什么「提前还清」并不会带来太多节省。

平息制的问题

平息制听起来简单，但其实暗藏陷阱。
银行在整个贷款期间，都是以原始贷款总额计算利息，
即使你每个月都在还本金，利息还是照旧计算。

结果就是：
贷款年期越长，付的利息越多；
就算提早还款，也不见得能省钱。

新制度：更公平的「余额递减制」

新的计算方式只针对尚未偿还的本金来计算利息。
每还一笔钱，剩余本金减少，利息也随之减少。

主要优点如下：

  • 整体利息支出更低

  • 提早结清贷款可享有实质节省

  • 计算方式透明，容易理解

  • 公平合理，与房贷制度接轨

这种方式在国际上已被广泛采用。
所谓的「72法则」早已在澳洲、英国、美国及欧盟等国家被禁用，因为被认定对借款人不公平。

更大范围的信贷改革

这项修正案其实是马来西亚信用体系全面改革的一部分，由以下机构共同推动：

  • 国内贸易及生活成本部：主导法案修正

  • 马来西亚国家银行（BNM）：自2027年起，禁止在个人贷款中使用72法则

  • 消费者信贷监督委员会（CCOB）：监管非银行放贷机构

其他亮点包括：

  • 引入以 BNM隔夜政策利率（OPR）为基础的参考利率机制

  • 电子签名与电子合同正式合法化，让分期贷款流程更现代化

谁最受惠？

大多数马来西亚的车贷客户都会选择提前还款。
因此，这项改革将直接受惠于：

  • 需要灵活还款计划的购车者

  • 财务状况改善、想尽快清债的借款人

  • 购买公司用车的中小企业

银行也可平稳过渡，转向浮动利率贷款模式，同时保持合理利润。

对审计师与税务代理的影响

虽然这项改革以保护消费者为主，但它也让会计师、审计师及税务代理的工作更清晰、更合规。

  • 更干净的会计记录与审计证据
    余额递减法让利息确认更符合经济实质原则，也更贴近MFRS 9的会计标准。

  • 更透明的客户沟通
    面对客户询问「提早结清贷款能省多少」时，我们终于可以用透明公式清楚解释。

  • 更准确的财务披露
    贷款附表、确认函及递延税务计算将更真实地反映财务状况。

结语

国会（Dewan Rakyat）将于2025年10月8日辩论《分期付款法1967》的修正案。
一旦通过，这将成为马来西亚迈向公平、透明、国际接轨的汽车融资制度的重要一步。

这是一个双赢的改革——
借款人受惠，专业人士也从中得益。

撰写人：
许德平（KOH TECK PENG）
马来西亚核准审计师与持牌报税代理
KTP & Company PLT（www.ktp.com.my）

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