（税务）马来西亚免税慈善机构（IOT）：批了就一劳永逸？别太早放心。

（税务）马来西亚免税慈善机构（IOT）：批了就一劳永逸？别太早放心。

前言

很多慈善机构（机构 / 组织 / 基金）(IOT)，一拿到《1967 年所得税法》第 44(6) 条下的免税批准信，都会松一口气。

批准信到手。
捐款人开心。
理事会也安心了。

但 LHDN（HASIL）给了大家一个很现实的提醒：

税务豁免不是永久的，合规一直都在被“看着”。

HASIL 于 2025 年 12 月 2 日 发布的最新媒体声明，对所有 IOT（机构 / 组织 / 基金）传达了一个非常清楚的信息。

如果你参与任何享有税务豁免的慈善机构，请一定要认真看下去。

重点摘要 … HASIL 说清楚了什么？

1. 免税批准期限，正式设定为最多 10 年

从 2025 年 11 月 27 日 起，所有在《1967 年所得税法》第 44(6) 条下批准的免税资格，最长期限为 10 年。

这项规定适用于：
• 机构
• 组织
• 基金（IOT）

10 年期满后，豁免不会自动延续，必须重新由 HASIL 审核。

对于批准期限在 2025 年 12 月 31 日 届满的 IOT，HASIL 将另行发出通知，说明 10 年新规则的适用方式。

重点要记住：
• 2025 年 11 月 27 日之前 获批的免税资格，仍然有效至原本注明的到期日
• 新的 10 年期限，只会在现有批准到期后才考虑

2. HASIL 可在整个批准期间进行合规审查

HASIL 这次说得非常清楚。

在免税批准有效期间，他们可不定期进行 menyeluruh semakan（全面合规检查），包括：
• 是否遵守所有批准条件
• 收入与支出是否符合获批的慈善宗旨
• 文件保存期限是否符合《1967 年所得税法》的规定

这不是一次性的检查。
而是 整个批准期间都会进行。

3. 不合规，免税资格可以被撤回

这是最“痛”的部分。

如果 IOT 违反任何一项批准条件：
• 《1967 年所得税法》第 44(6) 条下的免税资格可被 撤回（Tarik Balik）
• 一旦撤回，IOT 的收入将 重新被征税
• 税务处理依据为《1967 年所得税法》附表 6，第 13(1)(a) 小段

简单说一句话：
可能要补税。

对慈善机构来说，这个冲击非常大，真的很伤。

对 IOT 的影响｜为什么你一定要关心？

这不只是“慈善机构”的问题。

因为：
• 很多董事本身就坐在慈善机构的董事会
• 公司捐款并申报税务扣除
• 企业集团常通过基金会做 CSR
• 合规出问题，直接影响捐款人的税务扣除

一旦 IOT 失去免税资格：
• 捐款可能不再符合扣税条件
• 过去的申报可能被追问
• 声誉风险大幅上升

做慈善是好事。
但没有合规的慈善，是有风险的。

KTP 的专业看法

从税务治理的角度来看，这项宣布是及时且必要的。

我们给所有 IOT 的建议很清楚：

• 不要把免税批准当成「拿了就放着」
税务豁免是特权，不是权利。

• 每年重新检视批准条件
很多问题，都是因为多年后没人再看条件。

• 妥善保存文件与记录
HASIL 一定会看文件保存和审计轨迹。

• 提早准备 10 年更新的思维
等到到期，往往已经太迟。

一句话总结：
合规这件事，真的不能玩玩而已。

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