(TAX UPDATE) 给员工多放假照顾家人, 你还可以多 Claim 50% 税务 Deduction.

(TAX UPDATE) 给员工多放假照顾家人, 你还可以多 Claim 50% 税务 Deduction.

Income Tax (Deduction for Payment of Additional Paid Leave for the Care of Child or Sick or Disabled Immediate Family Member) Rules 2026, P.U. (A) 289/2026, 于 2026 年 8 月 11 日宪报颁布.

前言

你其中一个最得力的员工, 有一天悄悄走来找你. 她爸爸刚出院, 接下来几个星期需要有人在家照顾. 又或者, 团队里一个新手爸妈, 家里有个还不到两岁的宝宝, 忙到喘不过气. 你想给他们带薪假期去处理, 但你也是做生意的人, 带薪假期, 是实打实的成本.

一直以来, 这个成本, 全部由老板一个人扛. 现在, 有一套新的 rules, 把这道算术题改写了.

2026 年 8 月 11 日, 政府宪报颁布了 Income Tax (Deduction for Payment of Additional Paid Leave for the Care of Child or Sick or Disabled Immediate Family Member) Rules 2026, P.U. (A) 289/2026.

讲白一点, 如果你付钱给一个 full-time 员工放额外的照顾假, 你现在可以在原本 Section 33 of the Income Tax Act 1967 已经扣的薪水成本之上, 再 claim 多一笔 tax deduction.

这个 deduction 给你什么

一个 qualifying employer, 可以针对以下几种额外带薪假的付款, claim 相等于付款额 50% 的 additional deduction :

  • 照顾一个未满 2 岁的孩子.

  • 照顾一个生病的 immediate family member.

  • 照顾一个残障的 immediate family member.

看清楚, 这是 additional deduction. 它是叠在你原本已经扣的薪水成本之上的. 换句话说, 员工家里有人要照顾, 你把人留住, 政府愿意帮你分担一部分.

什么算 immediate family

范围比很多老板想象中来得广. 这里的 immediate family, 包括你员工的配偶, 父母和岳父母公婆, 孩子, 兄弟姐妹, 还有祖父母. 指定的继亲关系和领养关系, 也算在内.

这个范围很重要, 你在制定公司内部的 leave policy 时要留意. 这条 rule 不是只限于配偶或小孩, 它是一整条家庭线, 上到祖父母, 下到孩子, 都包进去.

你要符合的条件

deduction 有多好用, 要看后面挂着什么条件. 你要满足的是这些 :

  • 员工必须是 full-time. Part-time 和临时工不符合资格.

  • 你要有对的证明. 生病的 immediate family member, 要有 medical certificate. 残障的 immediate family member, 要有 Jabatan Kebajikan Masyarakat, 也就是 JKM, 发的证明. 这些收好, 存档. 万一 deduction 被查, 它们就是你的证据.

  • deduction 期限有 cap. 每个 year of assessment, 最多 12 个连续月.

这项 relief 有一个明确的窗口, YA 2025 to YA 2027, 而且要经过 TalentCorp verification. TalentCorp 这一步不是走个形式, 没做, deduction 就拿不到.

谁不能 claim

不是每个老板都能 claim, 这些 rules 排除了几类人, 而且这些排除是故意的.

Sole proprietorship 不能 claim. 由员工直接或间接控制的公司, 不能 claim. 指定的 related-party employers, 也不能 claim.

道理很简单. 这个 deduction 是要鼓励真正的, arm's length 的雇主去支持自己的员工, 不是让一个人借着一层雇佣关系, 把好处转给自己或转给关联方. 如果你的集团里有 related entities, 在你假设这个 claim 安全之前, 先把关系查清楚.

你现在应该做什么

把你现在的 leave policy 拿出来对一对这条 rule. 如果你本来就有给超过法定的 compassionate leave 或照顾假, 那部分成本, 现在可能就带着一笔 deduction.

把文件搞好. 一个没有 medical certificate 或 JKM 证明的 claim, 就是一个等着被 disallow 的 claim. 把证明这一步, 直接放进你的请假审批流程里, 在批假的当下就收好, 别等到年底才手忙脚乱去找.

在你把这个数字放进 tax computation 之前, 先确认 TalentCorp verification 的流程.

查一查你自己有没有掉进那些被排除的类别里, 尤其是那个员工和公司有任何持股或控制关系的时候.

KTP's View

这是税务里少见的一件事. 一条 rule, 让你做对的事, 和做对税的事, 刚好指向同一个方向.

但别让这个 incentive 单独帮你做决定. deduction 是 leave 付款的 50%, 意思是, 你还是要承担一半的实际成本. 把它当成它本来的样子, 一个 partial subsidy, 补贴一个你本来就该为了留人和公司文化去考虑的政策. 真正受益最大的, 是那些本来就想好好对待员工, 只是需要一个数字帮他们下决心的老板.

两个实际的提醒.

第一, 这条 rule 是新的, 2026 年 8 月 11 日才宪报颁布, 细节全在 P.U. (A) 本身里面. 在你把任何数字放进 tax computation 之前, 去读那份 instrument, 别只读摘要.

第二, YA 2025 to YA 2027 这个窗口, 意味着一部分好处是可以往回追的. 如果你在这个窗口的更早时候, 已经给过符合资格的照顾假, 趁那个 year of assessment 还没关账之前, 回头看看这个 claim 拿不拿得到.

本文是根据我们在撰写当日对 P.U. (A) 289/2026 的理解所写的一般资讯, 不构成对任何特定纳税人的税务意见. 相关 rules, 条件和 verification 要求, 请在行动之前对照宪报颁布的 instrument, 以及 LHDN 和 TalentCorp 的最新指引确认.

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