(税务)早了、迟了、完了?中小企业常犯的MIDA税务奖励时机错误
(税务)早了、迟了、完了?中小企业常犯的MIDA税务奖励时机错误
时机,就是一切
在马来西亚经营制造业或服务业,公司老板最常问的问题之一就是:
“我们应该什么时候申请MIDA的税务奖励?是不是开了发票就太迟了?”
如果判断错时机,可能会错失百万税务优惠。
本篇 FAQ 会解答以下重点:
什么情况被视为“开始生产”
如果已经开了发票或收了钱怎么办
错过申请期还有什么后路
我们用简单实在的语言,配合MIDA官方指南,为你拆解。
一、什么是PS/ITA下的“开始生产”?
制造业公司
根据马来西亚投资发展局(MIDA),所谓“开始生产”,包括试产阶段。对,你没看错。就算还没全面投产,只是试运行机器,也已经算正式开始。
换句话说,如果你在7月1日开始试产,这一天就是你的“生产开始日”。不是第一张销售发票,不是第一批出口,而是第一次试产。
服务业公司
服务业的标准不一样。MIDA的定义是,以你开出第一张项目发票的日期为准。
举个例子:你成立一间软件开发公司,在8月3日开出第一张客户发票,就算金额不大,这一天也算是你正式开始运营。
为什么这很重要?
“开始日”会影响你是否符合以下重大税务奖励资格:
先锋地位(Pioneer Status, PS):可享有70%至100%的法定收入免税,期限5至10年
投资税津贴(Investment Tax Allowance, ITA):可扣除60%至100%符合条件的资本开销
具体的扣除率会因行业类别、科技水平、策略重要性和地点而有所不同。
如果错过关键时机,这些优惠可能永远与你无缘。
来源:MIDA投资奖励手册
https://www.mida.gov.my/wp-content/uploads/2024/01/ENG-MIDA_Policy-Booklet_MK-2022_Updated_11_01_Chapter-2.pdf
二、如果已经开了发票或收了钱,还能申请吗?
很多老板开始紧张了:
“我都开始营业了,还能申请吗?”
好消息,如果你是大马人持有的公司,还是有机会。
根据MIDA最新对“desirous(有意向)”的定义,只要你符合以下三大条件,依然可以申请PS或ITA:
在开始生产的日期起,一年内提交申请
符合基本资格,如实缴资本、商业活动等
没有享用过类似奖励计划
换句话说,如果你在2024年6月1日试产,最迟必须在2025年5月31日之前提交申请。
来源:MIDA关于“Desirous”定义通告
https://www.mida.gov.my/wp-content/uploads/2020/12/DEFINITION-MANUFACTURING-12072012.pdf
三、错过了怎么办?还有其他选择吗?
如果你真的错过了申请期,不能拿PS,也不能拿ITA,是不是就完全没救了?
不一定。
你可能还符合资格申请“再投资津贴”(Reinvestment Allowance, RA)。
这是另一种有力的税务奖励,但只适用于那些已营业至少36个月,并且有持续投资的公司。
RA申请条件如下:
你从事的是制造业或指定农业活动
你有投资扩充、自动化、现代化或多元化你的业务
所投资的项目必须跟原本行业有关
RA可让你把60%的合格资本开销(如新机器、厂房升级)抵扣你的法定收入。
最后提醒:主动出击,别等出问题才处理
身为SME老板,你不需要精通税法,但你必须清楚以下几点:
做制造业?记下第一次试产的日期
做服务业?记下第一张发票的日期
已开票?把握12个月宽限期
错过了?尽早规划RA的申请
马来西亚的税务奖励不是自动给的,它是留给那些有准备、守规矩、申请及时的公司。
本文帮你整理了时间线和基本条件,但每家公司情况不一样。要了解自己是否符合资格,或是想知道目前最新的申请流程,最好还是直接向MIDA确认。
如果你想安排一对一的资格评估,或是想让我们帮你review时间线,欢迎联系我们。我们一直在协助中小企业更聪明地成长。
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