【税务】柔佛-新加坡特别经济区（JS-SEZ）：区域投资者的税收优惠配套

【税务】柔佛-新加坡特别经济区（JS-SEZ）：区域投资者的税收优惠配套

柔佛-新加坡特别经济区（JS-SEZ）是马来西亚政府与新加坡合作推动的重要计划，目标是将柔佛打造为区域投资枢纽。JS-SEZ涵盖柔佛州内九个旗舰区，提供前所未有的税务优惠，以吸引重点行业的高价值投资。

从企业所得税率低至5%（长达15年）、知识型人才15%个人所得税、丰厚的投资税务津贴，到各行业的专属政策，JS-SEZ将成为推动经济增长与跨境合作的关键平台。

JS-SEZ主要税收优惠重点如下：

制造业税收优惠

新设公司：

  • 投资超过10亿令吉：享有15年5%企业税率

  • 投资介于5亿至10亿令吉：享有10年5%企业税率

现有公司：

  • 若在柔新特区内设立全新业务（非扩展现有业务），可享有5年100%的投资税务津贴，可完全抵扣应税收入。

重点区域包括：
古来-士年纳（AI与量子科技、医疗器械、制药）
士乃-士姑来（航太制造与维修服务）

全球服务枢纽

设立区域管理业务（如策略规划、企业发展、全球财务等）的公司，可享有长达15年的5%企业税率。

申请资格：

  • 每年营运开销不少于5,000万令吉

  • 控制至少10家关联公司

  • 年营业额最少5亿令吉

  • 至少50%的高薪职位（每月薪资 ≥ RM10,000）由大马人担任

重点区域：
新山滨海区、依斯干达公主城

综合旅游发展项目

从事大型旅游开发项目的公司可享有5年100%投资税务津贴，每年可抵扣70%应税收入。同时，参与JS-SEZ内旗舰活动的赞助，可享有每年最多RM100万的扣税额。

申请条件：

  • 不能已有旅游业务实体在马来西亚

  • 实缴资本最少RM250万

  • 最低RM5亿投资（不含土地）

  • 项目必须包含不少于80间客房的酒店及一个主要旅游景点（如水上乐园、会议中心、户外运动设施）

重点区域：
迪沙鲁 - 玻那哇

智能物流项目

包括区域配送中心、冷链物流、危险品仓储等智能物流项目，可享有5年100%投资税务津贴，可全额抵扣应税收入。

申请条件：

  • 投资额至少RM5亿（不含土地）

  • 仓库建筑面积最少50,000平方米

  • 至少80%员工为大马人

  • 至少30%高薪职位（每月 ≥ RM10,000）由大马人担任

重点区域：
丹绒比艾港口

下游特种化工

从事油化学、聚合物、肥料等特种化工的公司，可选择以下其中一项优惠：

  • 5% 或 10% 的企业税率，最长10年

  • 或 5年100%投资税务津贴，可全额抵扣应税收入

申请条件：

  • 投资额至少RM5亿（不含土地）

  • 实缴资本不少于RM250万

  • 必须为全新或多元化业务方向

重点区域：
丹绒朗萨 - 孔港工业区

其他激励措施

加速资本津贴（ACA）
符合资格的企业，可申请ACA来抵扣JS-SEZ内的装修支出，如电力系统、空调、地板、隔间、厨房设备、员工设施（托儿所、祈祷室、休息区）及绿色节能装置等。该津贴只能使用一次。

印花税、进口税与销售税豁免
可根据个别申请情况，获得关税局及财政部审批后的豁免。

环境、社会与公司治理（ESG）
政府鼓励企业在经营过程中落实ESG原则，未来激励续期或延长可能会参考ESG的执行情况。

申请程序与关键时间表

  • 申请开放期：2025年1月1日至2034年12月31日

  • 申请方式：通过MIDA的 InvestMalaysia 网上系统提交

  • 审批流程：由MIDA评估，并需获得柔佛州政府与财政部最终批准

未来展望

JS-SEZ的详细指南与完整政策蓝图预计将于2025年底公布，届时将进一步明确合格业务范围、税收优惠机制、以及与新加坡的跨境对接安排。

下一步建议

我们建议有兴趣的投资者尽早启动以下工作：

  • 评估项目是否符合申请条件

  • 及早与MIDA及IMFC-J沟通咨询

  • 调整业务结构，以符合高薪职位配置与ESG相关要求

如需协助，请联系：

KTP & Company PLT
网址：www.ktp.com.my
电邮：info@ktp.com.my

我们会持续为您更新JS-SEZ的最新税务资讯。

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