（税务）YA 2025 个人税减免实用指南

（税务）YA 2025 个人税减免实用指南

前言

很多纳税人，只有在报税的时候，才开始想到个人所得税。

那个时候，通常已经太迟了。
该做的已经做了，没做的也补不回来了。

好消息是：
马来西亚的税法，其实已经提供了很多合法降低个人税负的方法。这些叫做“个人税务减免”。它们的本意，是鼓励家庭责任、教育进修、健康保障、储蓄规划和理性消费。

如果你提早规划，你可以在年底前合法减少税额，而不是在隔年报税时后悔。

这篇文章，就是要告诉你怎么做。

我们整理了 YA 2025 年最重要的个人税减免项目，解释它们在实际生活中的意义，并说明 SME 老板、董事和管理层，应该如何把这些减免纳入年底税务规划。

重点摘要｜你必须知道的个人税减免

以下是 YA 2025 最重要的个人税减免项目摘要。

一 个人与家庭减免

• 本人及供养亲属：RM9,000
• 残障人士本人：RM7,000
• 配偶或前妻赡养费：最高 RM4,000
• 残障配偶：RM6,000

二 子女减免

• 未满 18 岁子女：每名 RM2,000
• 18 岁以上在读子女：
　– 预科课程：RM2,000
　– 本地文凭及以上：RM8,000
　– 海外学位及以上（认可院校）：RM8,000
• 残障子女：RM8,000，如未婚且在读，再加 RM8,000

三 医疗与健康

• 严重疾病、试管婴儿、疫苗、牙科：最高 RM10,000
• 体检、COVID 测试、心理咨询、健康检测设备：最高 RM1,000
• 父母 / 祖父母医疗与看护：最高 RM8,000（体检限 RM1,000）
• 18 岁以下残障评估或康复：最高 RM6,000

四 教育与自我提升

• 本人教育费用：最高 RM7,000（法律、会计、伊斯兰金融、技术、硕博等）
• 技能提升 / 自我成长课程：最高 RM2,000

五 生活与身心健康

• 生活类（书籍、电子设备、网络、学习）：最高 RM2,500
• 运动（器材、健身房、比赛、培训）：最高 RM1,000
• 哺乳设备（两年一次）：最高 RM1,000
• 6 岁以下托儿费（注册中心）：最高 RM3,000

六 储蓄与保险

• SSPN 净存款：最高 RM8,000
• 人寿保险 + EPF：最高 RM7,000（EPF 限 RM4,000，保险 RM3,000）
• 教育与医疗保险：最高 RM4,000
• 延期年金 / PRS：最高 RM3,000
• SOCSO：最高 RM350

七、特别鼓励项目

• 电动车充电设备或厨余堆肥机：最高 RM2,500
• 首套房贷款利息：
　– 房价 ≤ RM500,000：最高 RM7,000
　– RM500,001–RM750,000：最高 RM2,500

纳税人须知｜年底前你应该做什么

先规划，再付款
年底一过，就不能“制造”减免。只能申报已经发生的支出。

检视你已经在花的钱
保险、教育、医疗、托儿、父母开销、电子设备、健身房，很多本来就可以减免。

把时间点算好
SSPN、PRS、保险加额、自愿 EPF，必须在年内缴付才有效。

文件一定要干净
发票要有正确名字、日期和用途。LHDN 会查。

KTP 的看法

好的税务规划，不是激进，而是有纪律。

我们看到的大多数问题，不是因为客户作弊，而是因为：
• 报得太迟，
• 报错了，
• 或者根本没报。

我们鼓励 SME 老板，把个人税务规划当成企业规划一样认真对待 … 有结构、有复查、有意识。

现金流管理得好，税务压力自然就小。

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