（税务）中元节拜祭费用可以扣税吗？

（税务）中元节拜祭费用可以扣税吗？

每一年，中元节（俗称鬼节）一到，许多马来西亚企业都会举办拜祭活动。通常都会准备供品、食物、饮料，有时还会搭台布置，祈求平安顺利。

但很多老板都会问：这些拜祭费用，可以扣税吗？还是会被内陆税收局（LHDN）拒绝？

这篇文章带你梳理《1967年所得税法令》下的规定，并结合官方的 Public Ruling，让你更清楚哪些开销可以扣，哪些不行。

1. 可扣税的开销 – 《所得税法令》第33(1)条

第33(1)条规定，只要是“完全且专门用于产生收入”的开销，就可以扣税。换句话说，只要跟公司营运、员工福利或客户关系直接相关的费用，通常都可以接受。

a) 员工茶点

在拜祭时为员工准备的食物和饮料，通常可以归类为员工福利。如果这种做法是公司日常惯例的一部分，用来维持团队关系、营造和谐的工作环境，那就符合第33(1)条的条件。

这一点也在 Public Ruling No. 5/2019（雇员福利） 里有说明：合理的员工福利开销，例如活动时提供茶点，属于可扣税的项目。

b) 员工福利相关费用

除了茶点，拜祭时的一些基本布置，比如桌椅、场地布置、简单的供品，如果是以员工的舒适和和谐为目的，也可以算作员工福利开销。只要能证明对工作氛围有帮助，这类费用就有机会扣税。

2. 不可扣税的开销 – 《所得税法令》第39(1)条

第39(1)条明确列出一些不可扣税的开销，即使跟公司活动有关，也一样不被接受。

a) 仪式用品

纸扎公仔、冥纸、香烛等宗教或仪式性的用品，都属于文化或个人性质的消费，不算是公司业务需要。这类费用不能扣税。

b) 过度开销

就算是员工茶点，如果开销过度，也可能被拒绝。比如准备一个简单的午餐一般没问题，但如果摆出大宴席，就可能被视为“奢侈”或“不合理”，而被LHDN不接受。

3. 参考 Public Ruling

另一个参考是 Public Ruling No. 4/2015（娱乐开销）。里头说明了：如果为员工在工作相关活动中提供餐饮，一般可以扣税，但前提是必须“合理”，不能太夸张。

换句话说，合理的员工福利可以，但带有个人或文化性质的消费，就要划清界线。

4. 中小企业要注意的事项

如果你是老板，想要合规处理这些开销，可以注意以下几点：

  1. 分类清楚 – 把茶点和员工福利（可扣）跟仪式用品（不可扣）分开记录。

  2. 控制合理性 – 简单、适度的活动通常没问题，过度铺张可能会被挑战。

  3. 保留单据 – 收据、发票、内部说明文件，都要准备好。若LHDN查账，有凭有据。

  4. 寻求专业意见 – 如果开销涉及文化习俗，灰色地带较多，最好咨询持牌税务代理，避免出错。

5. 总结

对于中元节的拜祭开销，重点要分清：

  • 可扣税：合理的茶点、员工福利相关的基本布置。

  • 不可扣税：纸扎、冥纸、香烛等仪式用品，以及不合理或过度的开销。

最重要的是：合理、与公司营运相关、并且有完整记录。这样才能在报税时安心。

最后的提醒

在大马这样多元文化的环境，企业举办传统节日活动很常见，也能提升员工凝聚力。但税务上有明确的界线。

遵守《所得税法令》第33与第39条，再配合 Public Ruling 的说明，中小企业就能在尊重文化的同时，也确保税务处理得当。

有疑问时，最好还是找专业的税务顾问确认，确保公司合规又安心。

Visit Us

  • Wisma KTP, 53 Jalan Molek 1/8, Taman Molek, 81100 Johor Bahru

  • Wisma THK, 41, Jalan Molek 1/8, Taman Molek, 81100 Johor Bahru

KTP (Audit, Tax, Advisory)

An approved audit firm and licensed tax firm operating under the KTP group based in Johor Bahru providing audit, tax planning, advisory and compliance services to clients

THK (Secretarial, Bookkeeping, Payroll, Advisory)

A licensed secretarial firm in Johor Bahru providing fast reliable incorporation, secretarial services, corporate compliance services, outsourcing bookkeeping, and payroll services to clients

KTP Lifestyle

An internal community for our colleagues on work and leisure.

KTP Career

An external job community on vacancies in Johor Bahru for interns, graduates & experienced candidates.

Tax 税Ktp Ktppraying expenses