（税务）工厂的狗粮 Dog Foods 可以税务扣除吗？

（税务）工厂的狗粮 Dog Foods 可以税务扣除吗？

前言

上个星期，一位工厂老板很认真地问我：
“Bro，我的工厂 guard dog 做 full-time 的咧。狗粮可以 claim tax deduction 吗？”

我没有笑。
因为做了 35 年，我最明白一件事：

中小企业老板问 “这个可以 claim 吗？”
重点从来不是那个项目。
而是怕做错、怕 LHDN 上门

有时候，要解释税法，不用拿出法律书。
讲一个 everyday Malaysian 的故事，大家就懂了。

今天，我们就用一个最贴地气的例子：
工厂 guard dog 的狗粮 dog food。

老板一定要懂的一条税法：ITA 1967 的 Section 33(1)

大马《所得税法令》厚、深、又很多法律字眼。
但如果你是做生意的，有一条规则决定你 70% 的税务扣除：

Section 33(1) – 只有“完全并专门用于产生业务收入”的开销才能扣除。

简单大马英文就是：

如果这个开销是 100% 生意用途 → 可以扣
如果掺到私人用途 → 不能扣

就是这样。
这条是核心。
其他都是细节。

来，我们用工厂狗粮的例子来看。

工厂 Guard Dog 的狗粮 Dog Food

1. 狗粮可以扣的情况

如果你的狗真的是工厂 guard dog，Section 33(1) 就 pass。

这只狗：

  • 睡在工厂

  • 看大门

  • 保护库存

  • 防止偷窃

  • 属于保安系统的一部分

  • 执行原本要请 security guard 或装 CCTV 才能做到的工作

它和以下开销一样性质：

  • 围栏维修

  • CCTV 维修

  • 保安员薪水

  • 警报系统服务费

这些全都是为了业务保护。
完全、专门、100% 用在生意。

Section 33(1) 说：“可以。”

所以很多 LHDN 官员也明白：

狗在保护你的生意，税务扣除也在保护你。

2. 狗粮不能扣的情况

想象另一个 scenario。

你的狗：

  • 住在你家

  • 晚上陪你散步

  • 主要是家庭宠物

  • 偶尔才来工厂“巡逻一下”

这种情况的用途是混合的：

一部分生意、一部分（甚至大部分）个人用途。

只要掺到私人享受，Section 33(1) 就 fail。
加上 Section 39（不可扣除项目），LHDN 直接说不能。

法律很清楚：

私人、家庭、娱乐性质的开销，一律不可扣减。

Section 33(1) 说：“不可以。”

你硬硬要 claim？
Audit 一来肯定守不住。

证据测试（Evidence Test）

这一点很多老板忽略

即使你的 guard dog 是真正的 guard dog，Section 33(1) 仍然要求证据。

你必须证明：

  • 狗是住在工厂的

  • 狗有执行 guard duty

  • 狗粮开销合理

  • 开销是公司付的

  • 员工可以证明狗的角色

  • 最好有出现在公司社交媒体（证明狗是“员工”之一）

为什么？

因为 Section 33(1) 不是讲“感觉”。
不是你说它是，它就是。

“wholly and exclusively”
是要靠事实来证明的。

税务世界不看感情，只看证据。

所以…工厂狗粮可以扣税吗？

来，给你最街坊、最准、最实用的最终规则：

狗为工厂打工 → 可以扣
狗为你的感情 pet → 不能扣

100% 生意 → 可扣

一半一半 → 不能
私人用途 → 完全不可以

这就是 Section 33(1) 最简单、最纯粹的精髓。

最后总结

每次你不确定一个开销能不能扣，不用紧张。

问自己一句：

这个开销是 100% 为了公司？
还是我自己也爽到一点？

只要有私人元素，扣除就没了。
如果是真正支撑公司运作，Section 33(1) 就是你最好朋友。

如果哪一天你突然忘记这条规则…

记住工厂那只狗。

如果它是在帮你守工厂 → claim

如果它是在帮你守心情 → jangan lah

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