（税务）SSPN教育储蓄税务减免：有什么变化，很多人还是搞错了

（税务）SSPN教育储蓄税务减免：有什么变化，很多人还是搞错了

引言

我记得以前的情形。

每年圣诞节过后的十二月，我都要赶在年底前去补存SSPN。那时候要先提款，然后开车去国民储蓄银行，排队，存钱，保留收据，然后祈祷在十二月三十一日之前完成。

非常老派。非常马来西亚。

那是当年的做法，勉强管用而已。

从哪里开始说起

SSPN，也叫SSPN-i，是2004年推出的储蓄计划。目的很简单：鼓励家长早点为孩子的高等教育存钱。

税务减免是后来才有的。根据所得税法第46(1)(k)条款，凡是存款到SSPN户口的个人，可以享有扣税优惠。从2012年至2018年评税年，最高扣税额是RM6,000。

所以从2012年开始，每一块钱存入SSPN，扣除同年提款后的净存款，都可以减少你的应税收入。每年最多RM6,000。

从那时起，家长们才开始认真看待这件事。

"净储蓄"这部分，很多人还是搞不清楚

这里就是很多人出错的地方。

减免不是按总存款计算的。是按净储蓄计算，也就是当年存款减去当年提款的余额。

净供款的意思是：当年存入的金额，减去当年提取的金额。

举个简单例子。你存了RM8,000。但你同年也提了RM5,000。净储蓄？只有RM3,000。你只能申报这个数额。

账户里带过来的余额是不算的。只有当年的进出才有关系。

很多人，尤其是拿SSPN户口来周转现金的，完全忽略了这一点。

2019年额度调高了

从2019年评税年起，净供款的最高扣税额提高到RM8,000。

这是一个明显的改善。以24%税率计算，RM8,000的减免可以省下RM1,920的税。钱还是你的，放在储蓄账户里，还能帮你省税，不亏。

2025年的新规定：已婚夫妻要注意了

这部分是很多夫妻还没发现的变化。

以前的规定，丈夫和妻子可以各自申报最高RM8,000。也就是说，一个家庭合起来可以申报到RM16,000。

2025年评税年开始，规则改了。

从YA 2025起，每个家庭只能申报RM8,000。只能由一方申报，不管是父亲还是母亲，两个人不能再各自分开申报了。

所以家庭合计减免，从原本最高RM16,000，跌到RM8,000。对之前双方都在申报的夫妻来说，影响不小。

不过有一个好消息。为了高等教育目的而提款的部分，不会被纳入当年净储蓄的计算，不会影响可申报的减免额。对真正在用这笔钱供孩子读书的家长来说，这是比较公平的安排。

政府已经把这项减免延长至2027年评税年。所以暂时还不会取消。

你现在应该怎么做

几个实际要点。

第一，如果你和配偶之前都各自在申报SSPN减免，你们需要重新检讨YA 2025起的策略。决定由谁来申报。确保那个人当年的净存款足够，才能把RM8,000用尽。

第二，注意提款时机。如果当年需要从SSPN提款，要安排好时间。提款会减少净储蓄，直接影响可申报的减免额。

第三，不要以为以前的做法还一样管用。规则变了。你2022年或2023年的做法，今天未必能带来同样的结果。

SSPN还有其他好处，包括有竞争力的股息、每个符合资格家庭最高RM10,000的对等补贴、免费回教保险保障，以及政府担保储蓄。税务减免只是附加红利。

总结

SSPN还是一个实用的工具。但它只对真正了解运作方式的人有利，不是那些随便存钱、碰碰运气的人。

以前十二月赶去国民储蓄银行存钱那个年代？已经过去了。现在全部在线上处理。myPTPTN应用程序让存款和提款都方便多了。

现在的问题不是怎么存钱。而是你有没有用对方法，把减免额用到最大。

提早规划。弄清楚你的净储蓄数字。确保只有一方在申报，否则当税务局上门核查的时候，你们两个都会措手不及。

本文仅供一般参考，反映作者基于所述情况的个人专业观点。本文不构成税务、法律或其他专业建议，不应作为替代针对您具体情况的专业咨询。税务结果可能因文件记录、所有权、受益权益及实际用途而有所不同。读者在采取任何行动或实施本文所述的任何安排之前，应咨询自己的税务顾问和/或法律顾问。

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