（税务）马来西亚的税务稽查与上诉流程

（税务）马来西亚的税务稽查与上诉流程

亲爱的客户，

一听到“税务稽查”，很多人都会心里一紧。其实，税务稽查只是内陆税收局（LHDN/IRB Malaysia）在做他们的工作——检查你公司的税务是否正确。只要你了解流程，就能更好地准备，冷静应对。

以下是马来西亚税务稽查和上诉的主要阶段，从第一封信到最后的上诉步骤：

阶段一：通知

LHDN 会先发出 税务稽查通知信。
你必须在 14 天内回复。
若忽视，可能会引起不必要的关注。

阶段二：准备与提交文件

你可以选择自己直接与 LHDN 打交道，或委任像 KTP 这样的税务代理代为处理。
若由我们协助，我们会准备 委任书，明确稽查范围并确认收费。
请准备好所有相关财务记录。现在常见做法是直接把会计软件的数据软拷贝电邮给 LHDN。

阶段三：案头稽查

文件提交后，LHDN 官员会进行审核。
他们可能会要求更多资料或澄清。
时间长短取决于案件复杂度。

阶段四：稽查结果

审核后，LHDN 会发出 稽查结果信，列出发现的问题和建议的税务调整。

阶段五：税务上诉

若你不同意结果，可以提出上诉。
这时你必须提供解释和证据来支持自己的立场。
完整的文件记录非常关键。

阶段六：上诉结果

在收到你的回应后，LHDN 会发出 结果总结，你需表明是否接受。

阶段七：发出 JA / JR 表格

根据结果，LHDN 会发出：

  • Form J 或 JA：评税通知 / 追加评税通知，或

  • Form JR：用于上诉的相关文件。

阶段八：提交上诉（Form Q & N）

  • Form Q：必须在收到 Form J/JA 后 30 天内提交，并写明上诉理由。

  • 错过期限？ 可以用 Form N 申请延期。若总监（DGIR）拒绝，纳税人可请求特别税务专员（SCIT）裁定是否接受迟交。

阶段九：DGIR 审查

Form Q 被接受后，DGIR 有 12 个月时间审查。
期间可能要求进一步资料或召开会议。
很多案件在此阶段通过 争议解决部门（DRD） 协商解决，无需进入仲裁。

阶段十：特别税务专员（SCIT）聆讯

若未能解决，案件将进入 SCIT 正式聆讯。

  • 由 3 人小组审理，其中至少一人具备法律背景。

  • 纳税人可委任税务代理或律师代表。

  • SCIT 可决定维持、减少、增加或修改税务评定。

阶段十一：法律问题上诉

若对 SCIT 的裁决不满，可以向 高庭上诉，但仅限法律问题，而非案件事实。
不服高庭裁决，还可继续上诉到 上诉庭，同样只限于法律问题。
注意：上诉期限很紧，一般只有 21 天。

中小企业老板需要记住的要点

  • 时限很严格：错过期限，即使只是一两天，也可能失去上诉权。

  • 文件必须完整：发票、收据、合约、账目记录都要妥善保存。

  • 尽早解决最好：很多争议能在 DGIR 审查或 DRD 阶段化解。

  • 专业协助很重要：有经验的税务代理或律师能帮你更好地陈述案情，尤其在 SCIT 阶段。

最后的提醒

税务稽查并不是世界末日，而是马来西亚所有企业必须面对的合规程序。关键在于：你如何准备、回应和上诉。只要行动及时、文件齐全、方法正确，就能保障你的权益，把对业务的影响降到最低。

若你需要在税务稽查或上诉过程中获得指导，KTP 团队随时可以协助你。

此致
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