（税务）董事、Keyman 和员工保险：在马来西亚哪些可以扣税？ (Copy)

（税务）IRBM最新规则：个人税务清算信（TCL）— 雇主必须知道的重点

前言

马来西亚内陆税收局（IRBM）在 2025年11月1日 发布了最新的个人税务清算信（TCL）操作指南，取代 2024年4月1日 的旧版本。

很多老板、HR 和会计最怕处理员工离职、出国、调职时的 CP21、CP22、CP22A、CP22B。
一不小心延误或漏提呈，就可能带来罚款或税务纠纷。

这次更新，对聘请外籍员工或外籍主管的公司尤其重要。

重点摘要

✅ 1. 某些外籍员工离职，无需提呈 CP22A / CP22B

如果外籍员工停止受雇，但符合下面两个条件，雇主可豁免提呈 CP22A 或 CP22B：

  • 员工没有收到任何离职酬金或补偿金

  • 员工继续在马来西亚受雇（例如换公司、换雇主、换所属公司）

只要两个条件都成立，就不需要根据《1967年所得税法》第83(3)条提呈通知。

✅ 2. 修改或补充 TCL 申请必须通过 e-SPC 提交

  • 任何修改或额外的税务清算申请，都必须通过 MyTax 的 e-SPC 系统提交

  • 但 取消 TCL 仍然要到负责该员工税务档案的 IRBM 分行处理

简单讲：
线上处理修改与补充，
取消还是要人工处理。

✅ 3. CP21 新增文件：居住身份声明

员工离开马来西亚时需提呈 CP21，现在新增一项必需文件：

  • “居住身份声明”（Declaration of Resident Status）

IRBM会根据居住身份判断员工是居民或非居民，影响最终税务计算。

对中小企的影响

  • 外籍员工离职但继续在马来西亚工作 → 少一个表格要提呈

  • HR 和会计需更熟悉 MyTax Portal 系统

  • 对外派人员、短期合约员工、外籍主管的税务清算更清晰

  • 但若员工有补偿金、离职酬劳，却没提呈CP22A/CP22B → 仍可能被罚

对于常见员工流动、中小型工厂、建筑、IT、人力外包公司，这项更新非常实际。

KTP 观点

这是好事。
IRBM 正在减少没必要的纸面程序，也推动线上系统。

但风险依然存在。
很多 HR 不知道“继续在马来西亚受雇”和“没有补偿金”是关键条件。
误以为“是外籍员工就不用提呈”，反而会中罚。

一句话：更简单，但不能乱来。

联系我们

如果贵公司有外籍员工、外派人员、或常处理员工离职手续，欢迎联系 KTP。

我们可以协助：

  • CP21、CP22A、CP22B 处理

  • e-SPC 系统提交

  • 离职薪资、补偿金、酬劳的税务处理

  • 最后一个月薪资与税务计算

欢迎浏览 www.ktp.com.my 或私讯我们的团队。

提早处理，总比被追税后才补救来得好。

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