（税务）董事、Keyman 和员工保险：在马来西亚哪些可以扣税？

（税务）董事、Keyman 和员工保险：在马来西亚哪些可以扣税？

前言

有一位老板的保费，由公司帮他付了五年。
LHDN 做审计后，把全部保费加回去当作课税福利。
老板补税，公司付罚款。
原因很简单：保单是在老板个人名下。

而且这个保险福利是属于个人用途，并不是“完全且专门用于产生业务收入”。因此，LHDN 会拒绝公司把这笔保费当成公司税务扣除

很多中小企业以为保险一定可以扣税，其实不然。

在马来西亚税法里，保险有时可以扣，有时不能，有时还变成员工或董事的应税福利。
特别是控股公司（controlled company）的董事或股东，情况更加敏感。

我们用最简单的中文讲清楚。

Keyman Insurance：什么时候可以扣税？

Keyman Insurance 是公司替重要员工或董事买的保险。
目的很清楚：一旦公司关键人物出事，生意不会马上受重创。

保费可以扣税，必须符合以下条件：

• 纯定期寿险或意外保险
• 没有储蓄、投资或退保价值
• 受益人是公司
• 保险赔偿必须留在公司

只要符合这些条件，保费可以依据《所得税法》第 33(1) 条，当作业务开销扣税。

什么时候不能扣税？

• 控股公司（controlled company）
如果被投保的董事也是股东，LHDN 认为保险同时具有生意与个人利益，一般都会拒绝扣税。

• 终身寿险、分红或储蓄型保单
这类保单有现金价值，属于资本性质，保费不可以扣税。

• 独资或合伙生意
业主本人保险不能扣税，因为业主与生意在法律上是同一个人。

赔偿金的税务处理

如果保费之前有扣税，日后收到的赔偿金会当作营业收入课税。

如果保费不能扣税，赔偿金属于资本性质，不会被课税。

一句话总结：
之前扣过税，将来收钱要课税。
之前不能扣税，将来收钱不课税。

董事个人保险

很多中小企业习惯由公司帮董事付寿险或医疗卡。

如果受益人是董事本人或家属，尤其董事同时是股东，税务处理会是：

• 公司不能扣税
• 保费变成董事的课税福利（perquisite）
• 必须列在 EA Form
• 董事以《所得税法》第 4(b) 条当作就业收入纳税

这是 LHDN 审计最常见的调整之一。

员工保险与医疗福利

以下福利对员工是完全免税：

• 团体意外保险
• 外籍员工强制保险（取代 SOCSO）
• 因公出差的旅游／航班保险
• 医疗与牙科福利（员工、配偶与孩子）
• 严重疾病与产前产后治疗
• 传统医疗（中医、针灸、草药治疗等）

对公司来说，这些保费与费用根据第 33(1) 条属于业务开销，可以扣税。

什么时候变成课税福利？

如果保单是用员工个人名字登记，员工或家属是受益人，
那么公司代付的保费就变成员工的课税福利。
必须列在 EA Form，当作就业收入纳税。

其他可扣税的商业保险

这些属于一般商业风险保障，可扣税：

• 火险
• 防盗险
• 商用车辆保险
• 公共责任保险
• 现金运输保险
• 专业赔偿保险（例如会计师、律师、医生）

全部都属于合法的业务开销。

SME 必须记住的重点

• Keyman Insurance 只有在“纯定期、无储蓄、受益人是公司”才可扣税
• 董事、股东或老板的个人保险，通常不能扣税
• 团体保险和医疗福利，对员工免税，对公司可扣税
• 保费扣过税，赔偿金就会课税

KTP 的观点

保险规划必须配合税务规划。
很多 SME 以为只要公司付保费就能扣税，结果在审计时被加回、补税、罚款。

只要有个人利益、投资元素或控股公司课题，LHDN 通常会拒绝扣税。

一项错误申报，可能要付额外税和罚款。

建议企业在申报前检查保单条款，确保税务处理正确。

如果您不确定公司帮董事或员工付的保险是否可以扣税，我们的税务团队可以协助审核保单、检查税法要求，避免不必要的税务风险。

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