（税务）我们因为问太多“税务优惠”的问题，被客户炒了

（税务）我们因为问太多“税务优惠”的问题，被客户炒了

引言

去年，我们接手了一位新转来的客户。
他讲的一句话，很多 SME 老板一定很熟悉。

然后他很有信心地，把上一年的税务优惠表格放在桌上：
《根据 1967 年所得税法令第 7A 附表申报再投资津贴（RA）的申请表》。

他笑笑说：
“Boss，我们以前的 tax agent 没这样麻烦的。这个 Reinvestment Allowance（RA）很简单啦，填表就可以。”

重点内容

我也笑。
但我心里知道，这个故事我听过很多次。

因为 RA 从来不是“提交表格”这么简单。
RA 是“项目（project）”的申报。
LHDN 要看的不是你有没有表格和发票。
他们要看的是：你的项目是什么，你怎么做，你凭什么符合。

所以我们开始问很多问题。
不是要为难他们。
是要让这个 RA 申报，真的可以扛得住 audit。

以下是我们 25 年经验里，最常见、最容易让 RA 在 LHDN 面前“倒下”的 6 个原因。

1）有发票，但没有项目档案

很多公司只留 purchase invoice。
但没有项目文件、没有预算、没有董事会决议、没有计划书、没有说明。

Audit 来了，LHDN 一句就够：
“你的 qualifying project story 在哪里？”

2）几年后文件找不到

税务不是做今天而已。
文件至少要保留 7 年。
如果你做不到，你其实是在赌。

3）付钱的公司，不是使用的公司

有时 A 公司买，B 公司用。
老板说：“同一个老板、同一个厂嘛。”

但税法看的是公司主体，不是看老板是谁。

4）关联方转让，看起来像重复申报

如果资产是从关联公司转过来，
而之前已经有人对同一项资产申报过 RA，
你再申报一次，就很容易变成 red flag。

5）没有付款证明，申报就不够硬

只有发票，没有付款记录，这个 claim 很软。
Audit officer 最爱问：
“Bank proof 呢？给我看付款证据。”

6）很多 SME 没想到的关键：生产流程（production flow）

LHDN 可能会要求书面或图示的生产流程。
机器怎么连到流程。
项目怎么改善生产。
怎么支持 qualifying activity。

很多 SME 都是“在脑里懂”。
但要你写出来、画出来，现场就静了。

然后客户问了我最预料到的问题：
“Boss……我们 tax saving 都不到十万。HASiL 会 audit meh？”

我很冷静地回答：
“不是看金额啦。Tax incentive 这种东西，本来就容易给 HASiL 盯上。你如果不能把证据撑起来，confirm 会被问到够够力。”

他们点头。
会议也算顺利结束。

我们把当年的 tax compliance 做完。
全部按规矩来，做得很 proper。

结果下个月，他们就 terminate 我们，回去找旧的 tax agent。

我当然有点失望。
不是因为少了一个客户。

是因为我们会被炒，正是因为我们做了最保护他们的事。

很多 SME 老板希望 tax agent “不要那么麻烦”。
我明白。做生意已经很累了。

但事实是：

税务优惠不是 “shiok shiok” 这样 claim 的。
它是靠“白纸黑字的 supporting evidence”来 claim 的。

你只要问自己一句就好：
“如果明年 HASiL 来问，我能不能证明？”

如果答案是 “不能”，那这个 claim 不是 claim。
那是未来一场 “cari pasal” 的头痛。

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本文仅供一般资讯用途，并反映作者基于上述事实的个人专业观点。本文不构成税务、法律或其他专业意见，也不应被视为针对个别情况的替代建议。实际税务及印花税结果可能因文件、法律拥有权、实益拥有人（beneficial interest）及实际使用情况而有所不同。读者在采取任何行动或执行本文所述安排前，应咨询自身的税务顾问及/或法律顾问。

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