(TAX UPDATE) 无人认领的钱 Unclaimed Money : 政府那封检查信, 到底在说什么?

(TAX UPDATE) 无人认领的钱 Unclaimed Money : 政府那封检查信, 到底在说什么?

前言

最近, 我们 的一位客户收到一封检查通知, 来自 Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM) 柔佛州的 Unit Wang Tak Dituntut. 我们借这个机会和你分享这封信的内容, 也顺便提醒你, 在 Unclaimed Moneys Act 1965 下面, 你其实是有责任的.

检查通知

根据 Unclaimed Moneys Act 1965 的 Section 12(1), Registrar of Unclaimed Moneys 或者获得授权的官员, 可以检查你的账本, register, 记录和文件, 来确认你的公司有没有遵守这项法令.

这种通知会定下一个检查日期, 然后要求公司做三件事.

  • 准备文件 : 把 Appendix A 列出的账本, register, 记录和文件都准备好.

  • 填写 Appendix B : 在 Appendix B 里填上负责应对检查的公司代表资料, 然后在检查日期至少七天前, 电邮回给信里指定的地址.

  • 现场出席 : 确保你本人或者公司代表, 在整个检查过程中都陪着 Inspector.

如果不配合, 根据 Section 12(4), 可能被罚款最高 RM5,000, 或者坐牢最长三个月, 或者两者兼施.

关于 Unclaimed Moneys Act 1965

Accountant General 从 1975 年 6 月 1 日起, 由 Minister of Finance 委任为 Registrar of Unclaimed Moneys. 这项法令给了 Registrar 以下几个角色.

  • 受托人 : 替收到的无人认领的钱做 trustee, 好好保管这些钱.

  • 退款给认领人 : 把无人认领的钱退还给合法的拥有人, 随时都可以, 而且不收费.

  • 执法 : 检查公司和 firm 的记录, 确保大家遵守法令.

  • 罚则 : 对不遵守的公司, 建议 compound 和 penalty.

什么是无人认领的钱

这里要特别注意, 因为定义刚刚改过. Unclaimed Moneys (Amendment) Act 2024 从 2024 年 8 月 1 日起生效, 把第一类的期限从一年拉长到两年. 现在的定义是这样.

  • 拖欠款项 : 法律上应该付给个人或公司, 但是超过两年还没付出去的钱. 例子包括 salaries, wages, bonuses, commissions, dividends, 已经宣布要分配的 profits, 已经批准的 insurance claims, 过了有效期的 bank drafts 和 cashier's orders, 到期又没有 automatic renewal 的 fixed deposits, 还有有 credit balance 的 sundry creditors 或 sundry debtors.

  • 呆滞的银行户口 : 拥有人超过七年完全没有动过的户口, 包括 savings account, current account, 还有有 automatic renewal 的 fixed deposits.

  • 呆滞的贸易往来 : 有 credit balance, 而且超过两年没有动静的 trade creditors 或 trade debtors.

如果你是做 SME 的, 风险通常就藏在第一类和第三类. 想想那个放了很久, 没有人去碰的旧 creditor balance, 或者某个员工辞职后, 一直没回来拿的最后一笔薪水.

如何登记和呈报无人认领的钱

根据 Section 10, 这个责任每年都要做, 不管 inspector 会不会上门.

记录 : 在公司的主要办公或营业地点, 保存一份记录所有无人认领款项的 register, 然后交一份出去在 Gazette 刊登.

每年呈报 : 这份 register 涵盖截至前一年 12 月 31 日的所有无人认领款项, 必须在 3 月 31 日之前呈报给 Registrar. 从 2024 年起, 呈报改成通过 eGUMIS portal 在线上进行, 连同 UMA-4 表格和付款证明一起交.

想看详细指南, 可以参考 JANM 网站上的 Guideline on Submission of Unclaimed Money (2025 Edition).

不遵守的后果

罚款 : 一旦定罪, 公司和每一个失责的 officer, 可能被罚款最高 RM20,000.

持续犯罪 : 罪行每持续一天, 还会再加最高 RM1,000 的罚款.

根据 Section 16, 在 Public Prosecutor 书面同意下, Registrar 可以 compound 这项罪行, 数额不超过最高罚款的 50%, 付了 compound 的一方就不会被起诉. 但 compounding 是一种宽容, 不是你的权利.

还有一点值得再讲一次. JANM 讲明, 它从来没有委任过任何个人, firm 或公司, 来当无人认领款项事务的中间人或代理. 你可以随时直接向 Registrar 认领, 完全免费. 如果有人说要帮你追回无人认领的钱, 然后收你一笔费用, 你就要当心, 这是一个 red flag.

KTP 的看法

我们每年都看到同样的画面. 一门健康的生意, 产品好, 客户也忠诚, 但是资产负债表的某个角落, 已经很多年没有人好好看过.

Unclaimed Moneys Act 不是为了惩罚这种情况. 它存在, 是因为那笔钱本来就属于某个人, 法律要的是把钱还回去, 而不是让它悄悄被公司吞掉. 一封检查信让人不舒服, 但它其实是在提醒你, 是时候把屋子打扫干净了.

把 register 建好一次, 保持更新, 每年 3 月准时呈报, 检查就会变成一个例行程序, 而不是一场惊吓. 如果信已经到了, 别跟死线讨价还价. 准备好, 好好配合, 早点找专业的人帮忙.

这篇文章是关于马来西亚法律与合规的一般资讯, 以刊登日期为准. 它不是针对你个别情况的建议. 在采取任何行动之前, 请对照 Unclaimed Moneys Act 1965 和 JANM 最新的指南, 或者咨询专业人士.

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