（税务）最后窗口：补回印花税漏洞，不用罚款

（税务）最后窗口：补回印花税漏洞，不用罚款

IRBM 印花税自愿披露计划（SDVD）, SME 老板 2026年6月30日前必须做什么

引言

印花税，是马来西亚很多 SME 最容易误会的一块合规。

很多老板以为印花税只跟三样东西有关
产业转名
贷款协议
雇佣合约

所以大家忙着顾所得税、SST、薪资、电子发票。印花税就放在一边，变成“有空再讲”。

但印花税真的不一样。

它不是看你有没有赚钱。
也不是看你利润多少。

它看的是文件。你一签某些文书，就可能中印花税。哪怕金额很小，哪怕只是集团内部安排，哪怕只是一个简单的服务协议，都可能会有印花税问题。

更关键的是，公司漏了印花税，最大成本通常不是税额。

最大成本是罚款。

一个文件 RM10 的印花税，如果你几年下来签了很多份文件，罚款叠起来会很痛。

所以 IRBM 推出印花税自愿披露计划很重要。它给 SME 一个很实际的窗口，把过去漏掉的补回去，而且可以全额豁免罚款。前提是你要在截止日期前做完，而且要准时付清。

重点摘要

下面我用 SME 的语言讲，不用法律语言。

计划给你什么好处

迟盖印花税的罚款，全免。

你还是要付该付的印花税。
但只要你符合计划条件，罚款那部分就不会跟你算。

哪些文件包括在内

计划涵盖的，是 2023年1月1日 到 2025年12月31日 之间签署的文书。

简单说，就是给你三年的“清账窗口”。

要怎样才算符合资格

你必须在 2026年6月30日 之前完成两件事。

第一，把文件提交去做 adjudication（核定）。
第二，在 2026年6月30日 前把印花税付清。

这一点非常关键。
只提交不付钱，不算。你还是拿不到豁免。

不需要另外申请信

不需要写什么特别申请信。

这个优惠是跟着“自愿披露”这件事走
你自愿提交
你在期限内付款
就会享有豁免

用什么平台操作

流程是通过 MyTax 做。

实务上，你可能会看到系统一开始显示有罚款。
但只要你在规定期限内完成付款，罚款会被当作豁免处理。

对已经披露的文件，一般会比较安心

一般来说，披露在计划里的文件，不太会因为同一个“迟盖印花税”的问题再被追打或审查。

除非有明显欺诈或刻意逃税的迹象。

对 SME 的影响

这一段是老板最关心的
这个计划对你公司意味着什么，对你的风险意味着什么，对你的工作量意味着什么。

这不只是财务部的问题

印花税漏洞通常不是 accounts 做出来的。

是业务部门签文件签出来的。

举例

销售部门签经销协议、代理协议、转售协议，条款很多。
采购部门签供应协议、服务合约。
人事部门签雇佣相关文件、留任安排。
营运部门签仓库租赁、设备租赁、外包协议。
管理层签集团内部资金安排、股东垫款、管理费安排。

如果公司没有一个“中央负责人”管合规，这些文件签了就收起来，印花税就静静漏掉，一漏就是几年。

所以这次 SDVD，你需要 company wide approach。

不是叫 accounts 去 settle 就好。
很多时候 accounts 根本拿不到文件。

文件量一多，罚款可以爆炸

一些 SME 签很多“小金额文书”。

一个 Non Disclosure Agreement (NDA)
一个短期服务协议
一个续约信
一个租赁协议
一个合约补充条款

每一份都看起来没什么。
但如果罚款是按“每一份文书”来算，数量一大，曝光就跳很快。

所以印花税风险很多时候是“数量风险”，不是“金额风险”。

公司越活跃
供应商越多
分行越多
合约续签越频密
如果没有系统，风险就越高。

最大挑战其实是时间，不是盖章本身

很多公司以为靠近截止日期才做也来得及。

但现实是，清理印花税不是按一个按钮就完。

你要做很多步骤

从不同部门收集文件
核对签署日期和签署人
判断这份文书是否落在印花税范围
准备提交资料，需要的话上传支持文件
等核定结果
付款
把证据保存好，关账

你一拖到最后，最危险的是
你明明已经提交了，但付款来不及在 2026年6月30日 前完成
结果就失去豁免

所以这个计划是奖赏“早行动”的公司。

不是全部都涵盖，所以你必须先筛选

不在执行期间的文件，不算在计划里。

如果你把 2023年之前的文件和 2023到2025 的文件混在一起，你的风险和罚款处理会不一样。

所以第一步就要按签署日期分组。

先把符合期间的挑出来，集中做披露包。

这也是一个公司治理测试

对 SME 来说，更大的启示是这个。

如果你的公司连过去三年签过什么重要文书都列不出来，你不是只有印花税问题。

你有公司治理问题。

这会影响

法律风险
合约执行
纠纷处理
内部控制

所以很多 SME 老板会借这个计划，顺便把合约管理系统做起来，不只是补印花税而已。

KTP 的看法

我们看这个计划，是一个机会，也是一个警告。

机会，是因为全额豁免罚款的窗口不会常常来。

警告，是因为印花税合规正在进入更系统、更结构化的执法时代。SME 必须升级。

为什么 SME 常常漏印花税

以我们的实务经验，常见原因有五个。

第一，没有负责人。大家都可以签文件，但没人负责 stamping。
第二，错误观念。很多人以为印花税只是律师文件或产业文件。
第三，签署分散。分行、项目团队各自签，head office 看不到全局。
第四，归档很弱。文件放在 email、WhatsApp、个人电脑。人一走，文件就不见。
第五，临时抱佛脚文化。平时不理，等到要融资、要尽调、要银行或投资人要求 stamped copy 才紧张。

我们建议 SME 现在立刻做什么

第一步：设一个简单 task force

不需要大 committee。

你只需要

一个负责人
销售一个代表
采购一个代表
HR 一个代表
营运一个代表

任务很简单
收集文件
分类
列清单

第二步：做一份 master register

列出 2023年1月1日 到 2025年12月31日 的文书清单。

最少要有这些字段

文件名称
对方公司名称
签署日期
哪个部门负责
金额或对价（如果相关）
有没有盖印花税
文件存在哪里

这份 register 就是你的控制文件。没有它，你永远会漏。

第三步：先抓高风险文件类型

不要一开始就想“所有文件一次过做完”。

先从最常见的高风险类别开始，快狠准。

服务合约、外包合约
办公室或设备的租赁协议
集团内部资金安排、股东垫款、公司间借贷文件
销售与经销协议（有承诺与义务的那种）
和解协议、补偿协议

这样做，覆盖会更快，效果会更明显。

第四步：早点提交，也要准备付款能力

很多 SME 忘记一件事
印花税付款是现金流。

单一文件不大，但一大批也会变成预算。

所以我们会建议客户提前做 cash flow planning，不要等到 2026年6月才开始。

第五步：清完之后，建立一个简单 SOP

这一点最重要。

如果你只清理，但不建立系统，你 2026、2027、2028 还是会重复同样问题。

一个可执行的 SME SOP，可以很简单

每一份新合约签署时就评估印花税
没有确认 stamping status，就不算 complete
所有 stamped 文书统一存放在中央文件夹，有命名规则
部门主管要在固定天数内把签署文件交给中央负责人

很 basic，但很有效。

行动呼吁

如果你公司过去三年一直在签合约，很大机会有一些文书还没盖印花税。

这不一定是团队 careless。

通常只是没有系统。

没有系统，合规就靠运气。

KTP 可以用很 practical 的方式帮你。

我们可以帮你做印花税文件健康检查
协助你建立 master register
筛选哪些文书适合做自愿披露
支持 MyTax 提交流程
并帮你的团队建立一个简单 stamping SOP，避免问题再回来

如果你想让 KTP 帮你 review 你的 agreement list，并指导你在 2026年6月30日前完成 SDVD，自由联系我们团队。

以下是来自 KTP 中文博客 的 印花税相关文章清单

  1. 2025年11月18日 – （税务）大马 2026 年印花税新制度… 中小企业老板必看重点
    https://www.ktp.com.my/chineseblog/stamp-duty-regulation-2025/18novt2025

  2. 2025年12月22日 – （税务）最新印花税重点更新：e Duti Setem 正式上线 与 首年免罚宽限期
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  3. 2025年10月14日 – （税务）就业合约印花税减免：2026年财政预算案的一大喜讯
    https://www.ktp.com.my/chineseblog/stamp-duty-exemption-salary/14oct2025

  4. 2025年5月27日 – （税务）印花税大改革：自我评估 + 重罚机制来了 Part 6
    https://www.ktp.com.my/chineseblog/stamp-duty-self-assessment-part6/27may2025

  5. 2025年5月20日 – （税务）印花税大改革：自我评估 + 重罚机制来了 Part 3
    https://www.ktp.com.my/chineseblog/stamp-duty-self-assessment-part3/20may2025

  6. 2025年5月21日 – （税务）印花税大改革：自我评估 + 重罚机制来了 Part 4
    https://www.ktp.com.my/chineseblog/stamp-duty-self-assessment-part4/21may2025

  7. 2025年5月26日 – （税务）印花税大改革：自我评估 + 重罚机制来了 Part 5
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  8. 2025年5月29日 – （税务）印花税大改革：自我评估 + 重罚机制来了 Part 7
    https://www.ktp.com.my/chineseblog/stamp-duty-self-assessment-part7/29may2025

  9. 2025年6月13日 – （税务）印花税大改革：自我评估 + 重罚机制来了 Part 11
    https://www.ktp.com.my/chineseblog/stamp-duty-self-assessment-part11/13june2025

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